关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-06 10:17
摘要:

财会号 党中心有关部分,国务院各部委、各直属安排,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中心,有关人民团体,各省、自治......

财会号 党中心有关部分,国务院各部委、各直属安排,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中心,有关人民团体,各省、自治区、直辖市、计划单列市财务厅(局),新疆生产建造兵团财务局:   依照《财务部关于全面推进行政事业单位内部操控建造的辅导定见》(财会〔〕号,以下简称《辅导定见》)要求,行政事业单位(以下简称单位)应于年末前完结内部操控的树立与施行作业。在行政事业单位规模内全面展开内部操控建造作业,是贯彻执行党的十八届四中全会经过的《中共中心关于全面推进依法治国若干严重问题的决议》的一项重要变革行动。依照中心提出的以钉钉子精力抓好变革执行的要求,为进一步辅导和促进各单位有用展开内部操控树立与施行作业,实在执行好《辅导定见》,财务部决议以量化点评为导向,展开单位内部操控根底性点评作业。现将有关事项告诉如下:   一、作业方针   内部操控根底性点评,是指单位在展开内部操控建造之前,或在内部操控建造的初期阶段,对单位内部操控根底状况进行的了解点评。经过展开内部操控根底性点评作业,一方面,清晰单位内部操控的根本要求和关键内容,使各单位在内部操控建造过程中能够做到有的放矢、心中有数,环绕关键作业展开内部操控系统建造;另一方面,旨在发现单位现有内部操控根底的缺乏之处和薄弱环节,有针对性地树立健全内部操控系统,经过以评促建的方法,推进各单位于年末前如期完结内部操控树立与施行作业。   二、根本准则   (一)坚持全面性准则。内部操控根底性点评应当贯穿于单位的各个层级,保证对单位层面和事务层面各类经济事务活动的全面掩盖,归纳反映单位的内部操控根底水平。   (二)坚持重要性准则。内部操控根底性点评应当在全面点评的根底上,关键重视重要事务事项和高危险范畴,特别是触及内部权利会集的关键范畴和要害岗位,着力防备或许发作的严重危险。各单位在选取点评样本时,应根据本单位实际状况,优先选取触及金额较大、发作频次较高的事务。   (三)坚持问题导向准则。内部操控根底性点评应当针对单位内部办理薄弱环节和危险危险,特别是现已发作的危险事情及其处理整改状况,清晰单位内部操控树立与施行作业的方向和关键。   (四)坚持适应性准则。内部操控根底性点评应立足于单位的实际状况,与单位的事务性质、事务规模、办理架构、经济活动、危险水平及其所在的内外部环境相适应,并采用以单位的根本现实作为首要根据的客观性方针进行点评。   三、作业安排   (一)安排发动。各地区、各部分应当于年月中旬,全面发动本地区(部分)单位内部操控根底性点评作业,研讨拟定施行方案,广泛发动、精心安排所辖各单位积极展开内部操控根底性点评作业。   (二)展开点评。各单位应当于年月底前,依照《辅导定见》的要求,以《行政事业单位内部操控标准(试行)》(财会〔〕号)为根据,在单位首要负责人的直接领导下,依照《行政事业单位内部操控根底性点评方针评分表》及其填表阐明(见附件和附件),安排展开内部操控根底性点评作业。   除行政事业单位内部操控根底性点评方针系统外,各地区、各部分、各单位也可根据本身性质及事务特色,在点评过程中添加其他与单位内部操控方针相关的点评方针,作为弥补点评方针归入点评规模。弥补方针的所属类别、称号、点评关键及点评效果等内容作为特别阐明项在《行政事业单位内部操控根底性点评陈述》(参阅格局见附件)中独自阐明。   (三)点评陈述及其运用。各单位应将包含点评得分、扣分状况、特别阐明项及下一步作业安排等内容在内的内部操控根底性点评陈述向单位首要负责人陈述,以清晰下一步单位内部操控建造的关键和改善方向,保证在年末前顺利完结内部操控树立与施行作业。各单位能够将本单位内部操控根底性点评得分与同类型其他单位进行横向比照,经过比照发现本单位内部操控建造的缺乏和距离,并有针对性地加以改善,进一步进步内部操控水平缓作用。   各级财务部分要加强对单位内部操控根底性点评作业的统筹规划和催促辅导。各地区、各部分能够对所辖单位内部操控根底性点评得分进行比较,全面推进所辖单位展开内部操控树立与施行作业。   各中心部分应当在部分本级及各所属单位内部操控根底性点评作业的根底上,对本部分的内部操控根底状况进行归纳性点评,构成本部分的内部操控根底性点评陈述(参阅格局见附件),作为年决算陈述的重要组成部分向财务部陈述。   (四)总结经历。各地区、各部分应当于年月日前,向财务部(管帐司)报送单位内部操控根底性点评作业总结陈述。总结陈述内容包含本地区(部分)展开单位内部操控根底性点评作业的经历做法、获得的成效、存在的问题、作业主张及可仿制、可推行的典型事例等。   关于具有较高推行价值和学习含义的典型事例,财务部将安排有关媒体进行宣扬报道,并将其归入行政事业单位内部操控建造事例库,供各地区、各部分、各单位学习沟通。   四、有关要求   (一)强化安排领导。各地区、各部分要实在加强对本地区(部分)单位内部操控根底性点评作业的安排领导,建立领导小组,拟定施行方案,做好前期布置、部分和谐、进展盯梢、辅导催促、宣扬报道、信息报送等作业,保证所辖单位全面完结内部操控根底性点评作业,经过以评促建的方法推进本地区(部分)单位内部操控水平的全体提高。   (二)加强监督查看。各单位应当依照本告诉规则的格局和要求,展开内部操控根底性点评作业,保证点评效果真实有用。各地区、各部分应加强对本地区(部分)单位内部操控根底性点评作业进展状况和点评效果的监督查看,对作业进展缓慢、改善办法不到位的单位,应催促其调整改善;对在点评过程中招摇撞骗、点评效果不真实的单位,一经查实,应严厉追查相关单位和人员的职责;对点评作业中遇到的问题和困难,应及时和谐处理。   (三)加强宣扬推行和经历沟通。各地区、各部分要加大对单位内部操控根底性点评作业及其效果的宣扬推行力度,充分利用报刊、电视、播送、网络、微信等媒体资源,进行多层次、全方位的继续宣扬报道。一起,安排选取具有代表性的先进单位,经过举行经历沟通会、现场作业会等方式,推行先进经历与做法,发挥先进单位的演示带头作用。   联系人:财务部管帐司归纳处米传军、王勇   联系电话:(传真)   通信地址:北京市西城区三里河南三巷号     邮政编码:   电子信箱:   附件:行政事业单位内部操控根底性点评方针评分表   附件:《行政事业单位内部操控根底性点评方针评分表》填表阐明   附件:行政事业单位内部操控根底性点评陈述(参阅格局)  财务部   年月号

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