关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》的通知

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-06 10:26
摘要:

财会号   党中心有关部分,国务院各部委、各直属安排,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中心,有关人民团体,各省、自治区、直......

财会号   党中心有关部分,国务院各部委、各直属安排,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中心,有关人民团体,各省、自治区、直辖市、计划单列市财务厅(局),新疆生产建造兵团财务局:   为全面推进行政事业单位加强内部操控建造,根据《财务部关于全面推进行政事业单位内部操控建造的辅导定见》(财会〔〕号)和《行政事业单位内部操控标准(试行)》(财会〔〕号)的有关要求,咱们拟定了《行政事业单位内部操控陈述办理准则(试行)》,现印发你们,请遵照履行。履行中有何问题,请及时反应咱们。   附件:行政事业单位内部操控陈述办理准则(试行)   财务部   年月日 附件: 行政事业单位内部操控陈述办理准则 (试行) 第一章总则 为贯彻执行党的十八届四中全会经过的《中共中心关于全面推进依法治国若干严重问题的决议》的有关精力,进一步加强行政事业单位内部操控建造,标准行政事业单位内部操控陈述的编制、报送、运用及陈述信息质量的监督查看等作业,促进行政事业单位内部操控信息揭露,进步行政事业单位内部操控陈述质量,根据《财务部关于全面推进行政事业单位内部操控建造的辅导定见》(财会〔〕号,以下简称《辅导定见》)和《行政事业单位内部操控标准(试行)》(财会〔〕号,以下简称《单位内部操控标准》)等,拟定本准则。 本准则适用于一切行政事业单位。 本准则所称行政事业单位包含各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 本准则所称内部操控陈述,是指行政事业单位在年度终了,结合本单位实践状况,根据《辅导定见》和《单位内部操控标准》,依照本准则规则编制的可以归纳反映本单位内部操控树立与实施状况的总结性文件。 行政事业单位编制内部操控陈述应当遵从下列准则: 全面性准则。内部操控陈述应当包含行政事业单位内部操控的树立与实施、掩盖单位层面和事务层面各类经济事务活动,可以归纳反映行政事业单位的内部操控建造状况。 重要性准则。内部操控陈述应当要点重视行政事业单位要点范畴和要害岗位,突出要点、统筹一般,推进行政事业单位环绕要点展开内部操控建造,着力防备或许发生的严重危险。 客观性准则。内部操控陈述应当立足于行政事业单位的实践状况,坚持脚踏实地,实在、完整地反映行政事业单位内部操控树立与实施状况。 标准性准则。行政事业单位应当依照财务部规则的一致陈述格局及信息要求编制内部操控陈述,不得自行修正或删减陈述及附表格局。 行政事业单位是内部操控陈述的职责主体。单位首要担任人对本单位内部操控陈述的实在性和完整性担任。 行政事业单位应当根据本准则,结合本单位内部操控树立与实施的实践状况,清晰相关内设安排、办理层级及岗位的职责权限,依照规则的办法、程序和要求,有序展开内部操控陈述的编制、审阅、报送、剖析运用等作业。 内部操控陈述编报作业依照一致安置、分级担任、逐级汇总、单向报送的方法,由财务部一致安置,各区域、各笔直办理部分分级安排实施并以自下而上的方法逐级汇总,非笔直办理部分向同级财务部分报送,各行政事业单位依照行政办理联系向上级行政主管部分单向报送。 第二章内部操控陈述编报作业的安排 财务部担任安排实施全国行政事业单位内部操控陈述编报作业。其职责首要是拟定行政事业单位内部操控陈述的有关规章准则及全国一致的行政事业单位内部操控陈述格局,安置全国行政事业单位内部操控年度陈述编报作业并展开相关训练,安排和辅导全国行政事业单位内部操控陈述的搜集、审阅、汇总、报送、剖析运用,安排展开全国行政事业单位内部操控陈述信息质量的监督查看作业,安排和辅导全国行政事业单位内部操控查核点评作业,树立和办理全国行政事业单位内部操控陈述数据库等作业。 当地各级财务部分担任安排实施本区域行政事业单位内部操控陈述编报作业,并对本区域内部操控汇总陈述的实在性和完整性担任。其职责首要是安置本区域行政事业单位内部操控年度陈述编报作业并展开相关训练安排和辅导本区域行政事业单位内部操控陈述的搜集、审阅、汇总、报送、剖析运用,安排和展开本区域行政事业单位内部操控陈述信息质量的监督查看作业,安排和辅导本区域行政事业单位内部操控查核点评作业,树立和办理本区域行政事业单位内部操控陈述数据库等作业。 各行政主管部分(以下简称各部分)应当依照财务部分的要求,担任安排实施本部分行政事业单位内部操控陈述编报作业,并对本部分内部操控汇总陈述的实在性和完整性担任。其职责首要是安置本部分行政事业单位内部操控年度陈述编报作业并展开相关训练,安排和辅导本部分行政事业单位内部操控陈述的搜集、审阅、汇总、报送、剖析运用安排和展开本部分行政事业单位内部操控陈述信息质量的监督查看作业安排和辅导本部分行政事业单位内部操控查核点评作业,树立和办理本部分行政事业单位内部操控陈述数据库。 第三章行政事业单位内部操控陈述的编制与报送 年度终了,行政事业单位应当依照本准则的有关要求,根据本单位当年内部操控建造作业的实践状况及获得的成效,以可以反映内部操控作业根本现实的相关资料为支撑,依照财务部发布的一致陈述格局编制内部操控陈述,经本单位首要担任人批阅后对外报送。 行政事业单位可以反映内部操控作业根本现实的相关资料一般包含内部操控领导安排会议纪要、内部操操控度、流程图、内部操控查看陈述、内部操控训练会相关资料等。 行政事业单位应当在规则的时间内,向上级行政主管部分报送本单位内部操控陈述及可以反映本单位内部操控作业根本现实的相关资料。 第四章部分行政事业单位内部操控陈述的编制与报送 各部分应当在所属行政事业单位上报的内部操控陈述和部分本级内部操控陈述的基础上,汇总构成本部分行政事业单位内部操控陈述。 各部分汇总的行政事业单位内部操控陈述应当以所属行政事业单位上报的信息为准,不得虚报、瞒报和随意调整。 各部分应当在规则的时间内,向同级财务部分报送本部分行政事业单位内部操控陈述。 第五章区域行政事业单位内部操控陈述的编制与报送 当地各级财务部分应当在下级财务部分上报的内部操控陈述和本区域部分内部操控陈述的基础上,汇总构成本区域行政事业单位内部操控陈述。 当地各级财务部分汇总的本区域行政事业单位内部操控陈述应当以本区域部分和下级财务部分上报的信息为准,不得虚报、瞒报和随意调整。 当地各级财务部分应当在规则的时间内,向上级财务部分逐级报送本区域行政事业单位内部操控陈述。 第六章行政事业单位内部操控陈述的运用 行政事业单位应当加强对本单位内部操控陈述的运用,经过对内部操控陈述中反映的信息进行剖析,及时发现内部操控建造作业中存在的问题,进一步健全准则,进步履行力,完善监督办法,保证内部操控有用实施。 各区域、各部分应当加强对行政事业单位内部操控陈述的剖析,强化剖析成果的反应和运用,实在标准和改善财务财务办理,更好发挥对行政事业单位内部操控建造的促进和监督效果。 第七章行政事业单位内部操控陈述的监督查看 各区域、各部分汇总的内部操控陈述报送后,各级财务部分、各部分应当安排展开对所报送的内部操控陈述内容的实在性、完整性和标准性进行监督查看。 行政事业单位内部操控陈述信息质量的监督查看作业采纳一致办理、分级实施准则。中心部分内部操控陈述信息质量监督查看作业由财务部安排实施,各区域行政事业单位内部操控陈述信息质量监督查看作业由同级财务部分依照一致的作业要求分级安排实施,各部分所属行政事业单位内部操控陈述信息质量监督查看由本部分安排实施。 行政事业单位内部操控陈述信息质量的监督查看应按规则采纳恰当的方法来断定目标,并对内部操控陈述存在显着质量问题或以往年份监督查看不合格单位进行要点核对。 各区域、各部分应当仔细安排执行本区域(部分)的行政事业单位内部操控陈述编报作业,加强对内部操控陈述编报作业的查核。 行政事业单位应当仔细、照实编制内部操控陈述,不得漏报、瞒报有关内部操控信息,更不得假造虚伪内部操控信息;单位担任人不得授意、指派、强令相关人员供给虚伪内部操控信息,不得对回绝、抵抗假造虚伪内部操控信息的人员进行打击报复。 关于违反规则、供给虚伪内部操控信息的单位及相关担任人,依照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财务违法行为处置处置法令》等有关法律法规规则追查职责。 各级财务部分及其作业人员在行政事业单位内部操控陈述办理作业中,存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的,依照《公务员法》《行政监察法》《财务违法行为处置处置法令》等国家有关规则追查相应职责;涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。 第八章附则 各区域、各部分可根据本准则,结合作业实践,拟定相应的实施细则。本准则自年月日起实施。

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