补缴税金 滞纳金及罚款的会计分录

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-10 13:43
摘要:

上交时 借:应交税金应交增值税(税金) 经营外开销 (罚款 滞纳金) 贷:银行存款 转账 借:以前年度损益调整(税金) 贷:应交税金应交增值税(税金) 借:赢利......

上交时 借:应交税金应交增值税(税金) 经营外开销 (罚款 滞纳金) 贷:银行存款 转账 借:以前年度损益调整(税金) 贷:应交税金应交增值税(税金) 借:赢利分配未分配赢利 (分录调整未分配赢利) 贷:以前年度损益调整(税金) 经营外开销(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年末调增应交税所得额 理解否?假如履行企业会计准则和企业会计制度的:、核算应补缴增值税时借:以前年度损益调整贷:应交税金应交增值税(增值税查看调整)借:应交税金应交增值税(增值税查看调整)贷:应交税金未交增值税、实践补缴增值税时借:应交税金未交增值税贷:银行存款 、交纳的滞纳金和罚款借:经营外开销贷:银行存款、借:赢利分配——未分配赢利贷:以前年度损益调整假如履行小企业会计准则:、核算应补缴增值税时借:赢利分配——未分配赢利贷:应交税金应交增值税(未交增值税)、实践补缴增值税时借:应交税金应交增值税(未交增值税)贷:银行存款 、交纳的滞纳金和罚款借:经营外开销贷:银行存款一、税款滞纳金:借:经营外开销税款滞纳金贷:银行存款二、补缴增值税、应缴未缴的按正常做:借:应交税费增值税贷:银行存款、经税务查看,额定需补缴的借:以前年度损益调整贷:应交税费增值税税收查看调整交纳借:应交税费增值税税收查看调整贷:银行存款(也可不必应交税费,直接做分录为:借:以前年度损益调整贷:银行存款)三、补缴所得税借:以前年度损益调整贷:银行存款上交时借:应交税金应交增值税(税金) 经营外开销(罚款滞纳金) 贷:银行存款 转账借:以前年度损益调整(税金) 贷:应交税金应交增值税(税金) 借:赢利分配未分配赢利 (分录调整未分配赢利)贷:以前年度损益调整(税金) 经营外开销(罚款滞纳金)不能税前扣除在年末调增应交税所得额理解否?补交税款依照正常分录去做。 借: 应交税金 贷: 银行存款 罚款,需求在经营外列支。 借: 经营外开销 贷: 银行存款等可是,需求留意的是,年末汇算清缴有必要调增经营外开销的这一部分。也就是说,这部分开销只能在 税后 列支。什么情况下补交的税款罚款 借:经营外开销 贷:现金(银行存款) 月底结转到本年赢利滞纳金肯定是如经营外开销的 因为归于罚款补缴的税款 就是阐明你其时在做账时少计了应税收入 也就是收入多计了应该做 借 主经营务收入 贷 应交税金增值税 借 应交税金 增值税 贷 现金算计就是 借 主经营务收入 贷 现金第一步,计提补交增值税款借:以前年度损益调整贷:应交税费应交增值税进项税额转出借:应交税费应交增值税进项税额转出贷:应交税费未交增值税第二步,交纳增值税款及滞纳金借:应交税费未交增值税借:经营外开销税收滞纳金贷:银行存款税务补税实践是一种税收处分,应该计入经营外开销,以前年度的计入未分配赢利。税务稽察作出的补税,应建立应缴税费增值税查看调整科目。(税务机关应该出具稽察陈述。并给予你单位行政处分事项奉告书、税务处理决定书、税务行政处分决定书)你未阐明你单位的事务因为什么原因导致不允许抵扣增值税借:相关费用 、财物账户贷:应缴税费增值税查看调整借:应缴税费增值税查看调整贷:应缴税费未交增值税借:应缴税费未交增值税贷:银行存款罚款滞纳金借:经营外开销贷:银行存款税务稽察作业归于过后监督,一般不查看当年的账务,依据征管法的规则,需求查看当年账务(调取账册的)需求设区的市、自治州税务机关的局长同意。假如归于自查补税的(没有行政处分事项奉告书、税务处理决定书、税务行政处分决定书)借:相关费用、财物账户贷:应交税费应缴增值税(进项税额转出)借:应缴税费应交增值税(转出未交增值税)贷:应缴税费未交增值税借:应缴税费未交增值税贷:银行存款自查补税不需求交纳罚款,需求交纳滞纳金借:经营外开销贷:银行存款补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:、借:应交税费应交企业所得税借:经营外开销滞纳金开销贷:银行存款一起做、借:以前年度损益调整贷:应缴税费 企业所得税 、别的需调整未分配赢利做借:赢利分配未分配赢利贷:以前年度损益调整

上一篇:会计学专业考研要考数学吗?
下一篇:简历会计专业描述
Copyright © 2002-2019 天津会计网新会计准则中级财务会计报表学习网站版权所有         京ICP备05054106号