进项税抵欠税如何做分录?

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-10 07:30
摘要:

进项税抵欠税如何做分录?交税人发作用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下办法进行管帐处理:(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交......

进项税抵欠税如何做分录?交税人发作用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下办法进行管帐处理:(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。为了满意交税人用留抵税额抵减增值税欠税的需求‚国税发号文件将《增值税一般交税人交税申报办法》(国税发号)《增值税交税申报表》(主表)相关栏次的填写口径作如下调整:(一)第项“上期留抵税额”栏数据,为交税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额共同。(二)第项“期初未交税额(多缴为负数)”栏数据‚为交税人前一申报期的“期末未交税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。此外,关于抵减金额的断定,国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的告诉》(国税函号)规则,抵减欠交税款时,应按欠税发作时间逐笔抵扣,先发作的先抵。抵缴的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金。断定实践抵减金额时,按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税告诉书》的日期作为截止期,核算欠交税款的应缴未缴滞纳金金额‚应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额,实践抵减金额应等于期末留抵税额,并按配比办法核算抵减的欠税和滞纳金若欠缴总额小于期末留抵税额,实践抵减金额应等于欠缴总额。进项税抵扣的分录怎么做?购进货品收到发票时做:借:原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款——XX公司即可!认证后,无需调整管帐分录(这归于税务领域,不必动账。)在期末填列增值税交税申报表时,有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期没有认证的进项税额,届时据时填列即可。交税时,依据实践核算的应交税额交税,做如下分录:借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款即可!以上就是管帐书院小编收拾的关于进项税抵欠税如何做分录的全部内容了,进项税抵扣的分录怎么做?若仍有不懂得当地,可与窗口老管帐取得联系!

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