会计人员在结账前发现

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-11 10:58
摘要:

同学你好,很快乐为您答复!A一般错账的更正办法有三种:划线更正法、红字更正法和弥补更正法。记账后在当年内发现记账凭据所记的管帐科目过错,或许管帐科目无误而所记金......

同学你好,很快乐为您答复!A一般错账的更正办法有三种:划线更正法、红字更正法和弥补更正法。记账后在当年内发现记账凭据所记的管帐科目过错,或许管帐科目无误而所记金额大于应记金额,选用红字更正法,故选A。期望我的答复能帮助您处理问题,如您满足,请选用为最佳答案哟。再次感谢您的发问,财会问题欢迎提交给高顿企业知道。高顿祝您日子愉快!在月末结账前发现所填制的记账凭据无误,根据记账凭据挂号账薄时,将元误记为元,依照有关规则,更正时应按选用的错帐更正办法是“划线更正法”划线更正法是指用划红线刊出原有过错记载,然后在过错记载的上方写上正确记载的办法。管帐核算中,用划线刊出原有记载,以更正过错的一种办法。 适用范围编制的记账凭据没有过错,而是在挂号账簿时发作过错,导致账簿记载的过错。 修正办法:将过错的文字或许数字划红线刊出,但有必要使原有笔迹仍可辨认;然后在划线上方填写正确的文字或许数字,并由记账人员在更正处盖章。关于过错的数字,应当悉数划红线更正,不得只更正其间的过错数字。关于文字过错,可只划去过错的部分。 、在登账曾经发现的记账凭据上的文字或数字的笔误; 、结账前发现的纯属记账中的文字或数字的笔误(记账凭据无过错)。更正办法先在过错的文字或数字上划一条红线,表明予以刊出,然后将正确的文字或数字用蓝字写在被刊出的文字或数字的上方,并由更正人员在更正处盖章。留意事项关于数字过失,在更正时就将过错的数额悉数划消,而不能只划消、更正其间的个另数码;划线注消的文字或数字应坚持其原有笔迹仍可辨认以备消覆按。请选用,加分,加分,这么多题!呵呵一、单项选择题:以下各题的备选答案中只要一个是正确的。、在一守时期内接连记载若干项同类经济事务的克己原始凭据为(C )。A、一次凭据 B、累计凭据 C、汇总原始凭据 D、单式凭据、企业现金和银行存款日记账是由( B)根据审阅无误的记账凭据逐日逐笔进行挂号。A、管帐主管 B、出纳员 C、审计员 D、管帐人员、可以直接承认并记入某种产品本钱的费用为(C)。A、制造费用 B、管理费用 C、直接费用 D、直接费用、收到投资者投入的本钱归于(C )。A、财物 B、负债 C、所有者权益 D、收入、企业为筹集资金而发作的费用应记入(C )。A、制造费用 B、管理费用 C、财务费用 D、出售费用、“生产本钱”明细分类账户一般选用的账簿格局是(D )。B、数量金额式 C、横线挂号式 D、三栏式、企业于月份出售产品一批,含税出售收入为元,增值税率,该企业月份增值税的销项税额为(D)元。A、 B、 C、 D、、假贷记账法的借方表明(A )。A、财物添加,负债及所有者权益削减B、财物添加,负债及所有者权益添加C、财物削减,负债及所有者权益添加D、财物削减,负债及所有者权益削减、企业产品出售收入应担负的各种税金,除( A)外,都应在“运营税金及附加”账户中核算。A、增值税 B、城建税 C、运营税 D、教育费附加、借记主运营务本钱,贷记库存产品,这笔分录反映的经济事务是( A)。A、结转已销产品本钱 B、结转已销资料本钱C、结转已竣工产品本钱 D、结转没有竣工产品本钱、发料凭据汇总表归于( D)。A、一次原始凭据 B、外来原始凭据 C、累计原始凭据 D、汇总原始凭据、记账凭据是根据审阅无误的( D)填制的。A、收款凭据 B、付款凭据 C、转账凭据 D、原始凭据、现金日记账有必要选用(C )。A、活页式 B、多栏式 C、订本式 D、卡片式、在结账前发现记账凭据和账簿中所记金额小于应记金额应选用( C)。A、划线更正法 B、红线更正法 C、弥补挂号法 D、挖补刮擦法、财产清查的意图是到达(C )。A、账账相符 B、账证相符 C、账实相符 D、账表相符、存货盘亏,经调查核实,归于定额内损耗,应计入(B)。A、运营外开销 B、管理费用 C、冲减存货账面价值 D、其他事务开销、财物负债表中各项目数字的直接来历是( D)。A、原始凭据 B、记账凭据 C、有关账户的本期发作额D、有关账户的期末余额、各种管帐核算程序之间的首要差异在于(B )。A、总账的格局不同 B、挂号总账的根据不同C、管帐凭据的品种不同 D、编制管帐报表的根据不同权责发作制 现金收付制收入 费用 收入 费用() () () () 管帐过失更正题、弥补挂号法(蓝字)借:制造费用 贷:原资料 、红字更正法(红字)借:敷衍账款: 贷:银行存款 、红字更正法先红字冲销借:应收利息 贷:财务费用 再用蓝字填写一张正确的借:敷衍利息 贷:财务费用 、划线更正法将过错的数字用赤色横线划消然后在划线的上方用蓝字填写正确的数字不好意思,第一题的确不知道怎样把数字和上面的对应精确,一提交就变成这个姿态了。打开悉数 一、管帐人员要自动与企业各部门交流交流,催促各项收入、本钱、费用等,按管帐准则的要求,在本月承认入账,保证收入与开销的完整性。二、核算各类预提、待摊项目。、计提当月应提的固定财物折旧;、摊销当月应摊的无形财物和长短期待摊费用,如装饰费用、房子租金等;、摊销当月应摊销的低值易耗品;、计提当月应承当的告贷利息、房子租金、各项流通税金等;、计提员工薪酬福利等。三、进行什物盘点,账实核对。、对库存现金进行盘点;、对银行存款进行核对(现在大都企业开通了网上银行,核对非常便利);、假如企业规则原资料、库存产品、固定财物等每月盘点的,也应当在结账前进行盘点。经过以上盘点、核对,如呈现差异,应当辨明职责,按相关准则规则处理,并在结账前调整账项。四、查看核对账项。、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符,如有差异要查明原因,看是否合规,账务处理有无过失。、查看各科意图余额假贷方向是否反常?如有反常要查明原因,或进行调账,或待编制报表时进行重分类处理。、核对来往账款,与来往单位或个人核对,看来往款项是否共同?是否有串户或账务处理过错?发现问题及时处理。、要核对总账是否平衡,总账与明细账是否相符。关于手艺记账的单位,以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺点的,这一点非常重要。五、编制月末转账分录(凭据)。包含原资料暂估入账、结转产制品本钱、结转各损益科目(赢利选用表结法的企业在外)、计提所得税等。有的企业还要结转本年赢利,以及应交增值税科目下的相关子目。值得提示留意的是,在各项月末结账准备作业完结并于结转赢利前,应将当月的运营成果陈述财务总监或总经理,承认没有严重遗失或不当之后,再做月末结账作业。

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