关于印发《会计师事务所职业责任保险暂行办法》的通知

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-06 09:55
摘要:

财会﹝﹞号 各省、自治区、直辖市财务厅(局),深圳市财务委员会,各保监局,各产业稳妥公司:   为标准会计师事务所工作职责稳妥投保行为,进步会计......

财会﹝﹞号 各省、自治区、直辖市财务厅(局),深圳市财务委员会,各保监局,各产业稳妥公司:   为标准会计师事务所工作职责稳妥投保行为,进步会计师事务所工作职责补偿才能,促进会计师事务所可持续发展,依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国稳妥法》和其他有关法令法规,财务部、保监会拟定了《会计师事务所工作职责稳妥暂行办法》,现予印发,自年月日起实施。   财务部保监会   年月日 附件: 会计师事务所工作职责稳妥暂行办法 第一章总则   第一条为了标准会计师事务所工作职责稳妥投保行为,进步会计师事务所工作职责补偿才能,促进会计师事务所可持续发展,依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国稳妥法》和其他有关法令法规,拟定本办法。   第二条本办法所称会计师事务所工作职责稳妥(以下简称工作职责稳妥),是指会计师事务所及其合伙人、股东和其他执业人员因执业活动形成托付人或其他好坏关系人经济丢失,依法应当承当补偿职责的稳妥。   会计师事务所及其合伙人、股东和其他执业人员的执业活动包括其依法展开的审计事务和其他非审计事务。   第三条鼓舞会计师事务所依据本所运营处理状况和发展需求投保工作职责稳妥。会计师事务所投保的工作职责稳妥累计补偿限额到达本办法第九条或第十条规则的金额的,能够不再提取工作危险基金。已提取的工作危险基金的处理,按照有关法令法规的规则和会计师事务所合伙协议或公司章程的约好处理。 第二章投保   第四条会计师事务所对本所投保工作职责稳妥实施一致处理。分所的工作职责稳妥,原则上由总所一致投保。   第五条会计师事务所应当优先为本所的审计事务投保工作职责稳妥。   会计师事务所能够依据事务危险程度和本身发展需求为其他非审计事务投保工作职责稳妥。   第六条工作职责稳妥包括主险和附加险。会计师事务所能够在投保主险的基础上,为本所投保账册文件丢掉险、初次投保追溯期扩展险等附加险。   第七条稳妥公司应当树立市场化的工作职责稳妥费率起浮机制,依据会计师事务所危险状况及前史赔付记载进行稳妥费率起浮调整,促进会计师事务所加强质量操控和危险处理。   第八条会计师事务所应当结合本所的事务范围、运营规模和危险管控才能等要素,与稳妥公司洽谈断定工作职责稳妥的累计补偿限额。累计补偿限额应当到达本办法第九条或第十条规则的金额。   前款所称累计补偿限额,是指稳妥合同中载明的稳妥公司对稳妥职责范围内一切丢失的最高补偿金额。   第九条从事上市公司、金融企业等高危险审计事务的会计师事务所,其累计补偿限额不低于按以下两种办法核算得出的较高额:   万元与合伙人人数的乘积(按投保时的人数核算);   万元。   第十条从事非上市公司、非金融企业审计事务的会计师事务所,其累计补偿限额不低于按以下两种办法核算得出的较高额:   会计师事务所最近一个年度的审计事务收入;   万元与合伙人(股东)人数的乘积(按投保时的人数核算)。   第十一条工作职责稳妥合同条款应当契合《中华人民共和国稳妥法》的规则,并应当包括下列各事项:   (一)稳妥职责包括会计师事务所及其合伙人、股东和其他执业人员执业活动中因非故意行为形成托付人或其他好坏关系人的经济丢失依法应当承当的补偿职责;   (二)稳妥期间为年及以上;   (三)约好合理的追溯期或报告期;   (四)会计师事务所被提起裁定或许诉讼的,裁定或许诉讼费用以及其他必要的、合理的法令费用,除合同还有约好外,由稳妥公司承当。   第十二条会计师事务地点投保时应当向稳妥公司供给必要的信息材料,照实奉告运营状况和危险状况。   在稳妥合同有用期内,假如稳妥合同载明的重要事项发作改变,会计师事务所应当及时告诉稳妥公司。   第十三条稳妥公司应当向会计师事务所阐明稳妥合同的条款内容,特别是职责革除条款。未作阐明的,职责革除条款不发作效能。   第十四条稳妥公司及其工作人员对会计师事务所供给的信息材料负有保密职责。 第三章补偿   第十五条会计师事务所发作本办法第二条规则的因执业活动形成托付人或其他好坏关系人的经济丢失,依法应当承当补偿职责的景象的,稳妥公司应当依据稳妥合同的约好予以补偿。   第十六条稳妥公司应当严厉实行稳妥合同职责,不得呈现歹意拖赔、惜赔、无理拒赔等危害会计师事务所合法权益的行为。   第十七条会计师事务所和稳妥公司对合同条款或补偿事项有争议的,能够按照两边的约好请求裁定,或许依法向人民法院提起诉讼。   选用稳妥公司供给的格局条款缔结的稳妥合同,会计师事务所与稳妥公司对合同条款或补偿事项有争议的,应当按照一般了解予以解说。有两种以上解说的,人民法院或许裁定安排应当作出有利于会计师事务所的解说。   第十八条省级财务部门、注册会计师协会能够会同省级稳妥监督处理部门、稳妥行业协会安排建立工作职责稳妥专家委员会,对实行稳妥合同或许发作的争议供给专家判定定见,供司法机关或有关方面参阅。 第四章监督查看   第十九条会计师事务所应当在每年月日之前将工作职责稳妥保单复印件或许稳妥公司出具的该会计师事务所已投保工作职责稳妥的相关证明报地点地省级财务部门和注册会计师协会存案。   稳妥合同发作改变或免除的,会计师事务所应当将改变后的相关证明或新签定稳妥合同的相关证明报地点地省级财务部门和注册会计师协会存案。   第二十条省级以上财务部门和注册会计师协会需求稳妥公司帮忙供给会计师事务所的投保、出险和理赔等必要信息的,稳妥公司应当供给。   第二十一条省级以上财务部门和稳妥监督处理部门分别对会计师事务所和稳妥公司处理工作职责稳妥的状况进行监督查看,必要时可展开联合查看。  第五章罚则   第二十二条会计师事务所违背本办法规则的,由省级以上财务部门责令期限改正,逾期未改正的,列为要点监管目标并予以布告,提请审计事务托付方、其他好坏关系人和社会公众重视该会计师事务所的工作职责补偿才能。   第二十三条稳妥公司处理会计师事务所工作职责稳妥,违背有关稳妥条款和稳妥费率处理规则的,由稳妥监督处理部门按照《中华人民共和国稳妥法》和有关规则予以处分。   第六章附则   第二十四条本办法自年月日起实施。本办法实施后,此前有关规则与本办法不一致的,以本办法为准。   第二十五条在本办法实施前已建立的会计师事务所,鼓舞其在年内赶快完结由提取工作危险基金向投保工作职责稳妥的过渡。   在本办法实施后新建立的会计师事务所,鼓舞其优先选用投保工作职责稳妥的方法进步工作职责补偿才能。

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