付税点的会计分录

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-06 13:10
摘要:

计提城建税、、交纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、管帐分录 各种税金的核算方 一、管帐工作中,并不是一切的税金都经过“应交税金”科目来核算的 二、经过“应交......

计提城建税、、交纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、管帐分录 各种税金的核算方 一、管帐工作中,并不是一切的税金都经过“应交税金”科目来核算的 二、经过“应交税金”科目核算的有: (一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等、营业税的计提和结转 月末管帐结转时,对本月发作主营事务收入计提税金 提取时 借:主营事务税金及附加 贷:应交税金营业税 贷:应交税金城建税 贷:其他应交款教育费附加()结转时 借:本年赢利 贷:主营事务税金及附加 ()上交税金时 借:应交税金营业税 借:应交税金城建税 借:其他应交款教育费附加 贷:现金或银行存款 、所得税 ()季末、年底提取所得税时(按赢利总额提取) 借:所得税 贷:应交税金应交所得税 ( )结转所得税 借:本年赢利 贷:所得税 上缴时 借:应交税金应交所得税 贷:银行存款或现金 、增值税 购货时 借:原材料 借:应交税金应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 ()出售货品时 借:银行存款 贷:主营事务收入 贷:应交税金应交增值税(销项税额) ()上交时 借:应交税金应交增值税(销项税额进项税额) 贷:银行存款 、消费税 ()计提消费税时 借:主营事务税金及附加 贷:应交税金——应交消费税 ()上交时 借:应交税金——应交消费税 贷:现金或银行存款 三、不经过“应交税金”科目核算的有: 房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税 、企业交纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时, 直接记: 借:管理费用税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税) 贷:银行存款或现金 、代扣代缴个人所得税 ()付薪酬时 借:敷衍薪酬 贷:应交税金(或其他敷衍款)个人所得税 贷:现金 ()上交个人所得税时 借:应交税金(或其他敷衍款)个人所得税 贷:现金或银行存款四、税金计入成本费用的规模有 、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是: 、核算应提取的上述税金, ( )按核算出来的金额入账: 借:管理费用 贷:应交税金――应交土地使用税 ――车船税 ―― 房产税 ( )如期如数上交税金时: 借:应交税金――应交土地使用税 ――应交车船税 ――应交房产税 贷:银行存款 印花税的账务处理 ()应交纳的印花税如数额较小,可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接削减银行存款: 借:管理费用 贷:银行存款 ()印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用: 借:待摊费用 贷:银行存款 四、税金计入成本费用的规模有 、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是: 、核算应提取的上述税金, ( )按核算出来的金额入账: 借:管理费用 贷:应交税金――应交土地使用税 ――车船税 ―― 房产税 ( )如期如数上交税金时: 借:应交税金――应交土地使用税 ――应交车船税 ――应交房产税 贷:银行存款 印花税的账务处理 ()应交纳的印花税如数额较小,可直接计入管理费用而不需预提,上交时直接削减银行存款: 借:管理费用 贷:银行存款 ()印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用: 借:待摊费用 贷:银行存款代开发票的流程是怎样的?答:分三步。第一步登陆深圳国税网站,进入办税效劳办税区代开发票录入模块,第二步按要求填写代开发票内容,保存并打印代开发票申报单,第三步带齐相关材料到税务局前台或办税效劳厅的自助机上代开发票。代开发票要带什么材料去税务局处理?答:代开增值税专用发票:①《代开增值税专用发票交交税款申报单》。②税务挂号证副本。()代开货品运输业增值税专用发票:①《代开货品运输业增值税专用发票交交税款申报单》。②税务挂号证副本。()代开通用机打发票:①《代开通用机打发票交交税款申报单》;②已处理税务挂号的交税人供给税务挂号证副本;天然人供给身份证明及其复印件;依法不需要处理税务挂号的单位报送组织机构代码证;③经办人身份证明原件及复印件;④每日请求代开通用机打发票金额(价税算计)累计超越万元的,供给购销产品、供给或许承受效劳以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。 代开发票是不是都要扣增值税?答:按季申报交纳增值税的小规模交税人,代开增值税专用发票(含货品运输业增值税专用发票)的,应一起预缴增值税税款;代开普通发票的,在一个季度内累计开票金额(包含增值税专用发票和普通发票)超越万元的,在超越万元的当次,一起就累计代开普通发票的出售额核算预交税款(季度出售额低于起征点万元免税代开)。零星税收交税人中的个人代开普通发票起征点为单次日元。代开发票预交税款的份额是多少?答:增值税(不含税出售额),城市建设维护税(增值税),教育费附加(增值税),当地教育附加(增值税)。天然人(不含香港、澳门、台湾同胞及外籍人员)代开发票还需一起代征个人所得税(不含税出售额)。自年月日至年月日,季度出售额不超越万元(含万元)的,免征教育费附加、当地教育附加。当季累计开票出售额超越万元时,将一次性补征应缴的教育费附加及当地教育附加。代开发票能够刷卡交税吗?答:在办税效劳厅窗口代开发票的交税人,能够刷卡预交税款。按项目免征增值税的事务能否代开专用发票?答:不能。若要代开专用发票,需先请求抛弃免税,一旦抛弃免税,个月内不得再请求免税。持外地身份证的个人,能以个人名义到当地的国税局代开发票吗?答:能够,天然人代开发票不受户籍约束,均可代开。 新建立的小规模交税人,买了和一般交税人相同的税控设备,还能够去税局代开普通发票吗?答:能够,不管是否购买了最新的税控设备,小规模交税人都能够去税局代开普通发票和增值税专用发票。本月在国税网站上请求了代开发票,有文书号,能够下个月再去税局自助机代开吗?答:能够,可是主张当月过来代开发票。

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