关于进一步规范银行函证及回函工作的通知

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-06 10:16
摘要:

财会号    各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),各银监局,各政策性银行、大型银行、股份制银行,邮储银行,外资银行:   银行函证是注册会计......

财会号    各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),各银监局,各政策性银行、大型银行、股份制银行,邮储银行,外资银行:   银行函证是注册会计师独立审计的中心程序之一,银行回函关于注册会计师在审计作业中辨认财政报表过错与作弊行为至关重要。为进一步标准银行函证及回函作业,保证审计作业质量,保护金融市场次序,现将有关事项告诉如下:   一、高度注重银行函证回函作业   银行函证回函作业是金融效劳的内涵组成部分,也关系到金融安全的保护与保证。高质高效的银行函证回函作业,有助于夯实市场主体会计信息质量、防备金融危险、保护金融次序,有助于各政策性银行、商业银行、乡村协作银行、乡村信誉社和村镇银行(以下总称银行)加强内部操控,下降运营危险、法令危险和名誉危险,推进社会信誉体系的建造。   跟着金融事务的立异开展,企业与银行之间资金来往的方式杂乱多样,原询证函格局无法掩盖新的事务景象。别的,也存在着部分银行对回函作业不行注重、回函不完好、不及时等问题,损害了银行回函作为审计依据的可靠性,也易引发银行的经营危险。   各银行应从健全内部处理、防备金融危险、承当社会职责的高度,充分认识银行函证的重要性,提高效劳认识,高度注重并切实做好银行函证的回函作业。   二、标准银行函证及回函作业   注册会计师应当依据详细事务的需求,从本告诉所附银行询证函格局中挑选恰当的银行询证函,并保证函证的完好标准有用。注册会计师应当对银行询证函及回函中所列信息严厉保密,仅用于审计(验资)意图,并按照执业原则的要求构成事务作业草稿。   各银行应严厉标准银行函证回函作业。各银行原则上应当在被审计单位签署的银行询证函原件上承认、填写相关信息并签章;如不在询证函原件上回复而选用银行体系主动生成的相关陈述并签章作为回复的,应对询证函列示的悉数项目作出回应。银行应对回函信息的真实性和准确性担任。银行应于收到询证函之日起个作业日内,按照询证函所载致送的会计师事务所地址,将回函直接寄往会计师事务所。会计师事务所对被审计单位开户行的回函真实性存有疑虑或开户行未对悉数函证事项及时回函的情况下,可向开户行的上级行反映投诉,上级行应催促开户行活跃合作处理,或由上级行直接处理。   三、严厉银行函证回函的内部操控   为有用防备因银行函证回函不实导致的运营危险、法令危险和名誉危险,银行应在以下方面树立和完善银行函证回函作业的内部操控,并保证其有用运转:   (一)清晰回函的作业流程,树立相应的授权机制和制衡机制,完成不相容职责的别离;   (二)标准询证函回函用章的处理制度,清晰回函用章;   (三)校验询证函印章,断定其与预留印鉴共同无误后,方可处理回函事务;   (四)询证函回函人员应留意核对询证函内容及格局、留存相关回函复印件或印象文件,当发现询证函所载信息与银行信息不相符时,应在回函上按照要求列明不符事项;   (五)加强回函的复核操控,即由函证处理人员依据原始事务记载进行填写,并由主管人员依据授权复核后在回函上签字并加盖有用印章;   (六)树立齐备的回函操作记载,记载中应表现处理进程及主管人员复核签字等内控程序;   (七)将回函作业归入银行内审或内控查看领域,并对所发现问题及回函投诉事项树立缺点整改、职责确定和问责机制;   (八)银行函证受理部分称号、地址、联系电话应当揭露通明。   四、树立健全银行函证会集处理机制   鼓舞各银行对信息体系功用进行晋级和扩展,使针对同一客户的一切信息可以会集显现,一起应当加强对信息体系的安全处理和授权处理。鼓舞各银行树立银行函证的会集处理机制,如全国性或区域性银行函证处理中心,担任会集处理注册会计师或其他第三方的银行询证函,以保证回函作业的质量和功率。   五、加强回函监管作业   金融监管部分将强化监管,关于银行在处理回函作业中呈现的失期行为,按照相关法令法规予以处理,追查法令职责。   本告诉对银行的监管要求适用于企业集团财政公司。本告诉自年月日起实施,《关于做好企业的银行存款告贷及来往款项函证作业的告诉》(财协字〔〕号)中有关银行询证函的相关规定一起废止。      附件:   审计事务银行询证函(通用格局)    审计事务银行询证函(备选格局)   验资事务银行询证函(通用格局)         财政部银监会   年月日

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