会计纳税公式

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-10 08:57
摘要:

乡镇土地运用税根据实践运用土地的面积,按税法规则的单位税额交纳。其核算公式如下: 应纳乡镇土地运用税额应税土地的实践占用面积适用单位税额 一般规则每平方米的年税......

乡镇土地运用税根据实践运用土地的面积,按税法规则的单位税额交纳。其核算公式如下: 应纳乡镇土地运用税额应税土地的实践占用面积适用单位税额 一般规则每平方米的年税额,大城市为~元;中等城市为~元;小城市为~元;县城、建制镇、工矿区为~元。房产税、车船运用税和乡镇土地运用税均采纳按年征收,分期交纳的办法。国务院于年月日从头修订、发布了《中华人民共和国乡镇土地运用税暂行条例》,并自年月日起履行。此次修订的首要内容为:一是将税额起伏进步两倍;二是将缴税目标扩大到外商出资企业、外国企业、外籍个人。开征土地运用税,有利于进一步添加当地财政收入,完善当地税体系,稳固分税制财政体系;有利于促进合理、节约运用土地,进步土地运用效益。 土地运用税每平方米年税额如下:(一)大城市元至元; (二)中等城市元至元; (三)小城市元至元; (四)县城、建制镇、工矿区元至元。 管帐分录 借:管理费用土地运用税贷:银行存款、 税额销项税进项税 、 销项税出售额率 、 视销缴税无销额,当月类均匀;最近类货均匀,组税价本钱(成利率) 、 征增税及消税: 组税价本钱(成润率)消税 组税价本钱(成润率)(消率) 、含税额换 不含税销额含税销额率 (一般) 不含税销额含税销额征率(小规模) 、 购农销农品,或向小纳人购农品: 准扣的进税买价扣率() 、 一般纳人外购货品付的运费 准扣的进税运费扣除率 随运付的装卸、保费不扣 、 小纳人纳额销项额征率(或) 不扣进额 、 小纳人不含税销额含额(征率) 、 自来水公司销水() 不含税销额发票额(征率) 二、 进口货 、 组税价关税完价关税消税 、 纳额组税价税率 三、 出口货品退(免)税 、“免、抵、退”核算办法(指出产企自营委外贸代出口自产) 纳额内销销税(进税免抵退税难免、抵税) 免抵退税FOB外汇RMB牌价退率免抵退税抵减额 FOB:出口货品离岸价。 免抵退税抵减额免税购质料价退税率 免税购质料国内购免质料进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价到岸价关、消税 应退税和免抵税 A、 如期末留抵税≤免抵退税,则 应退税期末留抵税 免抵税免抵退税应退税 B、 期末留抵税免抵退税,则: 应退税免抵退税 免抵税 期末留抵税额据《增值税缴税申报表》中“期末留抵税额”定。 免抵退税不得免和抵税 免抵退税难免和抵税FOB外汇RMB牌价(出口征率出口退率)免抵退税难免抵税抵减额 免抵退税难免和抵扣税抵减额免税进质料价(出口征率出口货品退率) 、 先征撤退 外贸及外贸准则工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收买本钱与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业本钱 应退税额外贸购不含增税购进金额退税率 外贸企购小纳人出货口增税退税规则: A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等类出口货品,出售出口货入免,交还出口货进税 退税发票列(含税)销额(征率)或 B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货: 退税增税发票金额或。 C、 外企托生企加工出口货的退税规则: 原辅料退税国内原辅料增税发票进项原辅料退税率 管帐核算也称管帐反映,以钱银为首要计量规范,对管帐主体的资金运动进行的反映。它首要是指对管帐主体现已发作或现已完结的经济活动进行的过后核算,也就是管帐作业中记账、算账、报账的总称。合理地安排管帐核算办法是做好管帐作业的一个重要条件,关于确保管帐作业质量,进步管帐作业效率,正确、及时地编制管帐报表,满意相关管帐信息运用者的需求具有重要意义。设置管帐科目 设置管帐科目是对管帐目标的详细内容分类进行核算的办法。所谓管帐科目,就是对管帐目标的详细内容进行分类核算的项目。设置管帐科目就是在规划管帐准则时事前规则这些项目,然后根据它们在账簿中开立账户,分类地、接连地记载各项经济事务,反映由于各经济事务的发作而引起的各管帐要素的增减变化状况和成果,为经济管理供给各品种型的管帐目标。复式记账 复式记账是与单式记账相对称的一种记账办法。这种办法的特点是对每一项经济事务都要以持平的金额,一起记入两个或两个以上的有关账户。经过账户的对应联系,能够了解有关经济事务内容的来龙去脉;经过账户的平衡联系,能够查看有关事务的记载是否正确。填制和审阅凭据 管帐凭据是记载经济事务、清晰经济责任的书面证明,是挂号账簿的根据。凭据有必要经过管帐部分和有关部分审阅。只要经过审阅并以为正确无误的管帐凭据,才干作为记账的根据。填制和审阅管帐凭据,不仅为经济管理供给实在牢靠的数据资料,也是实施管帐监督的一个重要方面。挂号账簿 账簿是用来全面、接连、体系的记载各项经济事务的簿籍,是保存管帐数据资料的重要东西。挂号账簿就是将管帐凭据记载的生意事务,序时、分类地记入有关簿籍中设置的各个账户。挂号账簿有必要以凭据为根据,并定时进行结账、对账,以便为编制管帐报表供给完好而有体系的管帐数据。计提时:借:管理费用 贷:敷衍薪酬 发放时:借:敷衍薪酬 贷:现金或银行 应缴税金应交个人所得税 缴税:借:应缴税金应交个人所得税 贷:银行存款扩展资料:根据管帐分录触及账户的多少,能够分为简略分录和复合分录。简略分录是指只触及两个账户的管帐分录,即一借一贷的管帐分录;复合分录是指触及两个(不包含两个)以上账户的管帐分录榜首:应是先借后贷,假贷分行,借方在上,贷方鄙人;第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,标明借方在左,贷方在右。管帐分录的品种包含简略分录和复合分录两种,其间简略分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需求指出的是,为了坚持账户对应联系的清楚,一般不宜把不同经济事务兼并在一起,编制多借多贷的管帐分录。但在某些特别状况下为了反映经济事务的全貌,也能够编制多借多贷的管帐分录。个人所得税根据不同的缴税项目,别离规则了三种不同的税率:薪酬、薪水所得,适用级超量累进税率,按月应缴税所得额核算缴税。该税率按个人月薪酬、薪水应税所得额区分级距,最高一级为,最低一级为,共级。个体工商户的出产、运营所得和对企事业单位适用级超量累进税率。适用按年核算、分月预缴税款的个体工商户的出产、运营所得和对企事业单位的承揽运营、承租运营的全年应缴税所得额区分级距,最低一级为,最高一级为,共级。份额税率。对个人的稿费所得,劳务酬劳所得,特许权运用费所得,利息、股息、盈利所得,产业租借所得,产业转让所得,偶尔所得和其他所得,按次核算征收个人所得税,适用的份额税率。其间,对稿费所得适用的份额税率,并按应缴税额减征;对劳务酬劳所得一次性收入畸高的,除按缴税外,应缴税所得额超越万元至万元的部分,按照税法规则核算应缴税额后再按照顾缴税额加征五成;超越万元的部分,加征十成。”参考资料:百度百科个人所得税百度百科管帐分录应缴税所得额的核算公式 :、直接法企业每一缴税年度的收入总额减除不缴税收入、免税收入、各项扣除以及答应补偿的以前年度亏本后的余额为应缴税所得额。、应缴税所得额收入总额不缴税收入免税收入各项扣除以前年度亏本、间接法在管帐赢利总额的根底上加或减按照税法规则调整的项目金额后,即为应缴税所得额。 应缴税所得额管帐赢利总额±缴税调整项目金额 税收调整项目金额包含两方面的内容:一是企业的财政管帐处理和税收规则不一致的应予以调整的金额;二是企业按税法规则准予扣除的税收金额。扩展资料应缴税所得额是指按照税法规则断定缴税人在必定时刻所获得的一切应税收入减除在该缴税期间依法答应减除的各种开销后的余额,是核算企业所得税税额的计税根据。《企业所得税法》规则的应缴税所得额是指企业每一缴税年度的收入总额,减除不缴税收入、免税收入、各项扣除及答应补偿的以前年度亏本后的余额。企业应缴税所得额的核算,以权责发作制为准则,归于当期的收入和费用,不管金钱是否收付,均作为当期的收入和费用;不归于当期的收入和费用,即便金钱现已在当期收付,均不作为当期的收入和费用。国务院财政、税务主管部分还有规则的在外。参考资料:百度百科应缴税所得额不含税出售额含税出售额(适用税率)演化为:不含税出售额含税出售额(含税出售额适用税率)那个数学老师或数学定理这么教的?假设含税出售额为,税率为,不含税价应为。按照你的演化,加上(÷)就是不含税价了?涉税公式 土地增值税额 、 一般核算办法 应缴税总额∑各级距土地增值额适用税率 某级距土地增值额适用税率 土地增值率土地增值额扣除项目金额 土地增值额转让房地产收入扣除项目金额 、 简洁计税办法 、土地增值额未超越扣除项目金额金额的 应缴税额土地增值额 ()、土地增值额超越扣除项目金额,未超越的 应缴税额土地增值额扣除项目金额 ()、土地增值额超越扣除项目金额、未超越的 应缴税额土地增值额扣除项目金额 ()土地增值额超越项目金额 应缴税额土地增值额扣除项目金额 固定财物出资方向调理税 、 根本建造项目出资额应纳固定财物出资方向调理税额,其核算公式: 应缴税额总出资额适用税率 总出资额建筑工程出资总额设备置办装置出资总额 、 更新改造项目出资额应纳固定财物出资方向调理税额,其核算公式: 应缴税额建筑工程出资总额适用税率 、 超计划出资项目应补缴固定财物出资方向税额,其核算公式: 超计划应补缴税额(实践完结出资额省级规范出资额)适用税率(加罚倍数) 超计划出资额应缴税额(加罚倍数) 超计划出资额应缴税额超计划出资额适用税率 超计划出资额实践完结出资额省级规范出资额 城乡保护建造税 应纳城乡建造保护税额(产品出售收入额运营收入额其他运营收入额)区域适用税率 应补缴税额实践运营收入额区域适用税率已缴税额 应退税额已缴税额核实后的应缴税额 车车船税 、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应缴税额的核算公式为: 年应缴税额车辆拥有量适用的年税额 、载卡车年应缴税额的核算公式为: 年应缴税额载货轿车净吨位适用的年税额 、客货两用的车应缴税额的核算公式为: 年应缴税额载人部分年应缴税额载货部分年应缴税额 载人部分年应缴税额载人车适用年税额 载货部分年应缴税额载货部分的净吨位数适用的年税额 、机动船应缴税额的核算公式: 机动船年应缴税额机动船的净吨位适用的年税额 、非机动船应缴税额非机动船的载重吨位适用的年税额 、新购买的车辆按购期年内的余月数份额征收车船税,其核算公式为: 新购买车船应纳车船税额各种车船的吨位(或辆数)购进开始月至征期终了的余月数征期月数 补交本期漏报漏缴税额漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额按规则缴库的次数 补交本期少交的税款应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额按规则缴库的次数已缴税款 交还误交的税款已缴的误缴税款 交还应核算错误而多交的税款已入库的税款从头核实后的应缴税额 房产税额 年应纳房产税税额房产评价值税率 月应纳房产税税额年应纳房产税额 季应纳房产税税额年应纳房产税额 土地运用税额 年应纳土地运用税税额运用土地的平方米总数每平方米土地年税额 月或季应纳土地运用税税额年应纳土地运用税额(或) 印花税额 、购销合同应纳印花税的核算 应缴税额购销金额 、建造工程勘测规划合同应纳印花税的核算 应缴税额收取的费用 、加工承揽合同应纳印花税的核算 应缴税额加工及承揽收入 、建筑装置工程承揽合同应纳印花税的核算 应缴税额承揽金额 、产业租借合同应纳印花税的核算 应缴税额租借金额 、仓储保管合同应纳印花税的核算 应缴税额仓储保管费用 、告贷合同应纳印花税的核算 应缴税额告贷金额 、产业保险合同应纳印花税的核算 应缴税额保险费收入 、产权搬运书据应纳印花税的核算 应缴税额书据所载金额 、 技能合同应纳印花税的核算 应缴税额合同所载金额 、 货品运送合同应纳印花税的核算 应缴税额运送费用 、 运营账簿应纳印花税的核算 记载资金账簿应纳印花税的核算公式为: 应缴税额(固定财物原值年头数上年已核算交纳印花税固定财物原值)(自有流动资金年头数上年已核算交纳印花税自有流动资金总额) ()其他账簿应缴税额的核算。其公式为: 应缴税额证照件数 关税 、进口关税应缴税额的核算。其公式为: 应纳关税税额完税价格进口税率 完税价格离岸价格运送费、保险费等 国内批发价(进口税率费用和赢利率()) 、出口关税应缴税额的核算。其公式为: 出口关税应缴税额完税价格出口税率 完税价格离岸价格(出口税率)。楼上不知道比乱答复。是第个。企业所得税,不是按照赢利表的本年赢利来核算的。由于税法和管帐准则并不相同,税法是按照顾缴税所得额和税率来的。而应缴税所得额能够根据本年赢利来调整。我打个比方,赢利表中的收入,比方国库券利息收入,是核算到赢利当中了,可是按照税法规则,国库券利息能够免征所得税,就是说本年赢利要调整了,减去国库券收入。所以说是第个公式。一、企业所得税定率征收及税额核算: 根据《税收征收管理法》、《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规则,核定征收企业所得税的有关规则如下: 适用范围 缴税人具有下列景象之一的,应采纳核定征收办法征收企业所得税: 、按照税收法律法规规则能够不设账簿的或按照税收法律法规规则动作应设置但未设置账簿的; 、只能精确核算收入总额,或收入部额能够查实,但其本钱费用开销不能精确核算的; 、只能精确核算本钱费用开销,或本钱费用开销能够查实,但其收入总额不能精确核算的; 、收入总额及本钱费用开销均不能正确核算,不能向主管税务机关供给实在、精确、完好缴税资料,难以查实的; 、帐目设置和核算尽管符合规则,但并未按规则保存有关账簿、凭据及有关缴税资料的; 、发作缴税责任,未按照税收法律法规规则的期限处理缴税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的。 核定征收的办法 核定征收办法包含定额征收和核定应税所得率征收两种办法,以及其他合理的办法。 、定额征收,是指税务机关按照必定的规范、程序和办法,直接核定缴税人年度应纳企业所得税额,由缴税人按规则进行申报交纳的办法。 、核定应税所得率征收,是指税务机关按照必定的规范、程序和办法,预先核定缴税人的应税所得率,由缴税人根据缴税年度内的收入总额或本钱费用等项目的实践发作额,按预先核定的应税所得率核算交纳企业所得税的办法。 实施核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的核算公式如下: 应纳所得税额 应缴税所得额 适用税率 应缴税所得额 收入总额 应税所得率 或 本钱费用开销额 ( 应税所得率) 应税所得率 税务部分会给出一份应税所得率表, 比方工业、交通运送业、商业 ;建筑业、房地产开发业 ;饮食效劳业 ;娱乐业 ;其他职业 。企业运营多业的,不管其运营项目是否独自核算,均由主管税务机关根据其主营项目,核定其适用某一职业的应税所得率。 二、企业所得税查账征收及税额核算 建立健全帐簿,规范财政核算,正确核算盈亏,依法处理缴税申报,到达查帐征收办法的企业规范的,可申请企业所得税查账征收。 企业所得税的缴税人为我国境内实施独立经济核算的各类内资企业或安排。详细包含国有、团体、私营、股份制、联营企业和其他安排。 企业所得税的缴税目标为来源于我国境内的从事物质出产、交通运送、产品流通、劳务效劳和其他营利事业获得的所得,以及获得的股息、利息、租金、转让财物收益、特许权运用费和运营外收益等所得。 企业所得税的计税根据为应缴税所得额,即缴税人每一缴税年度内的收入总额减除准予扣除的本钱、费用、税金和丢失等项目后的余额。 下列项目在核算应缴税所得额时,不得扣除: 本钱性开销。 无形财物受让、开发开销。 违法运营的罚款和被没收财物的丢失。 各项税收滞纳金、罚款和罚金。 自然灾害或意外事故丢失有补偿的部分。 各类捐献超越扣除规范的部分。 各种非广告性质的资助开销。 与获得收入无关的其他各项开销。 全年应缴税所得额 万元以下的,税率 万元至 万元的,税率为 万元以上的,税率为 自年月日起一致调整为。 自年月日至年月日,对年应缴税所得额低于万元(含万元)的小 型微利企业,其所得减按计入应缴税所得额,按的税率交纳企业所得税。 查账征收办法下应缴税额的核算 : ( )季度预缴税额的核算 按照税法规则,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实践赢利核算应缴税额预缴; 按季度实践赢利额核算应缴税额预缴有困难的,能够按上一年度应缴税所得额的 核算应缴税额预缴或许经主管国税机关认可的其他办法(如按年度计划赢利额)核算应缴税额预缴。核算公式为: 季度预缴企业所得税税额月(季)应缴税所得额 适用税率或许 季度预缴企业所得税税额上一年度应缴税所得额 (或 ) 适用税率 ( )年度所得税额的核算 年度应交纳的企业所得税和当地所得税都应当在分月(季)度预缴的根底上,于年度终了后进行清算,多退少补。其税额的核算公式为: 全年应纳企业所得税额全年应缴税所得额 适用税率 汇算清缴应补(退)企业所得税税额全年应纳企业所得税额月(季)已预缴企业所得税税额 ( )应缴税所得额的核算: 税法规则,应缴税所得额的根本核算公式为: 应缴税所得额 收入总额准予扣除项目金额 在所得税的实践征管作业及企业的缴税申报中,应缴税所得额的核算,一般是以企业的管帐赢利总额为根底,经过缴税调整来断定的,即: 应缴税所得额 赢利总额 缴税调整添加额 缴税调整削减额 以前年度亏本 免税所得 参考资料:百度百科企业所得税包含当期和递延所得税以管帐赢利为动身当期缴税调整添加额当期缴税调整削减额添加递延所得税财物削减递延所得税财物削减递延所得税负债添加递延所得税负债当期缴税调整添加额,比方税法行政罚款。财政做费用,税法不认可当期缴税调整削减额,无形财物研究费加计扣除递延所得税财物比方:财物账面小于计税递延所得税负债比方:财物账面大于计税打开悉数 管帐根底各类管帐公式总结 根本管帐等式:财物负债一切者权益扩展的管帐等式:财物负债一切者权益(收入—费用) 财物负债一切者权益赢利账户期末余额账户期初余额本期添加发作额—本期削减发作额财物账户添加额算计权益账户削减额算计权益账户添加额算计财物账户削减额算计财物账户期末余额算计权益账户期末余额算计财物类账户期末借方余额期初借方余额本期借方发作额—本期贷方发作额负债及一切者权益类账户期末贷方余额期初贷方余额本期贷方发作额—本期借方发作额假贷记账法的试算平衡:悉数账户借方发作额算计悉数账户贷方发作额算计悉数账户借方余额算计悉数账户贷方余额算计短期告贷利息:短期告贷利息告贷本金利率时刻购入资料的实践收购本钱实践买价收购费用税额公式:当期应缴税额当期销项税额—当期进项税额销项税额出售额增值税税额 进项税额购进货品或劳务价款增值税税额资料收购费用的分配:资料收购费用分配率共同性收购费用分配规范算计某资料应担负的收购费用收购费用分配该资料的分配规范不含税价款价税款总额÷(税率) 增值税税额价税款总额不含税价款制造费用的分配:制造费用分配率待分配费用总额分配规范总额某种产品应担负的制造费用该产品的分配规范额制造费用分配率竣工产品的核算公式:期初在产品本钱本期出产费用本期竣工产品本钱期末在产品本钱本期竣工产品本钱期初在产品本钱本期出产费用 期末在产品本钱产品出售收入的计量办法:出售净收入不含税单价出售数量―出售退回―出售折让—商业扣头主营事务本钱:本期应结转的主营事务本钱本期已出售产品的数量单位产品的出产本钱本期结转的主营事务本钱本期出售产品的数量单位产品的出产本钱一次加权均匀法:一次加权均匀单位本钱(期初总存存货本钱本期入库存货本钱)(期初总存存货数量本期入库存货数量)宣布存货本钱加权均匀单价宣布存货数量期末存货本钱期初总存存货本钱本期入库存货本钱 –本期宣布存货本钱移动加权均匀法:移动加权均匀单价(本次入库前总存本钱本次入库存货本钱)(本次入库前总存数量本次入库存货数量)产品出售收入:产品出售收入不含税单价出售数量—出售退回—出售折让—商业扣头增值税销项税额:增值税销项税额出售货品的不含税价格增值税税率应缴税费:应交消费税应交消费品的出售额消费税税率 应交城建税(当期的运营税消费税增值税)城建税税率 应交运营税转让收入运营税率赢利:赢利(或亏本)总额英语赢利运营外收入—运营外开销运营赢利:运营赢利运营收入—运营本钱—运营税金及附加—出售费用—管理费用—财政费用—财物减值丢失公允价值变化收益出资收益净赢利:净赢利赢利总额—所得税费用赢利总额:赢利总额运营赢利运营外收入—运营外开销企业所得税:应交所得税应缴税所得额所得税税率应缴税所得额赢利总额±所得税前赢利中予以调整的项目各期预交所得税:当前期累计应交所得税当前期累计应缴税所得额所得税税率当前期应交所得税当前期累计应交所得税—上期累计已交所得税企业赢利分配:可供出资者分配的赢利净赢利—补偿以前年度的亏本—提取的法定盈利公积以前年度非分配赢利公积金转入数本年底未分配赢利可供出资人分配的赢利—优先股股利—提取的恣意盈利公积—普通股股利原资料收购:原资料收购本钱买价收购费用实地盘存制:期末存货总存数量 实地盘点数量本期宣布存货本钱期初总存存货本钱本期入库存货本钱—期末总存存货本钱期末总存存货本钱期末存货实地盘存数单价存货总存数量存货盘点数量在途产品数量已提未销数量—已销未提数量本期削减存货本钱期初总存存货本钱本期入库存货本钱—期末总存存货本钱银行存款清查:企业银行存款日记账余额银行已收企业未收金钱—银行已付企业未付金钱银行对账单余额企业已收银行未收金钱—企业已付银行未付金钱明细账余额核算:应收账款应收账款明细帐(借余)坏账预备预收账款明细帐(借余)预付账款预付账款明细帐(借余)敷衍账款明细帐(借余)敷衍账款敷衍账款明细帐(贷余)预付账款明细帐(贷余)预收账款预收账款明细帐(贷余)应收账款明细帐(贷余)待摊费用待摊费用明细帐(借余)预提费用明细帐(借余)预提费用预提费用明细帐(贷余)待摊费用明细帐(贷余)(回忆口诀:两收合一收,假贷分开走;两付合一付,各走各的路 )“未分配赢利”项目“本年赢利”账户余额—“赢利分配”账户余额收益性开销按本钱性开销处理——赢利虚增、财物偏高本钱性开销按收益性开销处理——赢利虚减、财物偏低库存现金日记帐:日余额上日余额今日收入额—今日开销额管帐科目:财物类:库存现金、银行存款、买卖性金融财物、应收收据、应收账款、预收账款、应收股利、其他应收款、坏账预备、资料收购、在途物资、原资料、资料本钱差异、库存产品、包装物、低值易耗品、存货贬价预备、待摊

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