建安类会计科目

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-11 13:26
摘要:

、管帐科目的问题,你能够参照、税务策划的问题: )购进热泵设备怎样做账?热泵的进项税金能抵扣吗,仍是全算在设备单价里?这个能够算成你们的装置资料,即能够作为本钱......

、管帐科目的问题,你能够参照、税务策划的问题: )购进热泵设备怎样做账?热泵的进项税金能抵扣吗,仍是全算在设备单价里?这个能够算成你们的装置资料,即能够作为本钱入账;进项税金是否抵扣还得看你们是否是一般纳税人,假如是的话,你们购入的资料就不能作为装置资料,你们只能作为出售给对方,且你们购买资料的发票还得是增值税发票才干抵扣。假如不是一般纳税人的话,就谈不上抵扣的问题,你们只需作为装置资料核算。 )假如担任装置的个人,让其它五金单位开五金配件水泥黄沙等小票给咱们,咱们要怎样做账?这段话你说得不明白,是否是说你购买的这些资料是没有发票的,只需送货单,假如是这样的话,你只需去税务局代开发票入账,不然你的本钱会少这部分,假如金额大的话,你交的所得税就会许多的,现在所得税税率是,小型微利企业是。 )由于担任装置的是个人承包,他开不出劳务发票给咱们,那这近的装置费用咱们怎样弄啊?能够把他们中的六七个人算公司的装置工人,按月发薪酬给他们,再把这个计入在建工程吗?也就是说算到直接人工的薪资。假如这样,咱们是弄不出他们外地装置的租房这些合同的,这样是不是太假了?装置费用还得看金额是多大,能够把部分装置费用作为薪酬核算,也就是说你们请的暂时工人,工人数只需不是很大,一般都说得过去的,假如金额大的话,你能够要求对方把税钱给你们或你们各承当的税钱,这样能够体现出有钱我们赚。 )这个工程的时刻或许要近一年,这中心本钱收入怎样结转,由于发票要项目全完结才一次开具的,这中心的资料宣布,本钱怎样弄,还有每月的收入按什么办法做?本钱按实践耗费的核算,每月的收入能够按成功完结程度进行核算。详细的核算办法你看看上面我发给你的网址。资料只需用在了工程了就能够作为本钱耗费,每月再依据完结程度承认收入和本钱(详细能够参阅下你的工程预算) )到终究开具发票时,本钱和收入又怎样做?工程竣工后还要出具什么正规陈述吗?你发票开完的时分,也就是你资料费用、人工费用、运费等施工费用悉数结转完的时分,工程完结后需有工程检验单,这样对你们是有保护作用的。看你是做什么。 假如做的是财务管帐(记账等),和其他工业企业管帐没有什么大的差异。只不过本钱科目用“工程施工”核算,没有库存产品科目,取而代之的是库存资料。 假如做本钱管帐。首要核算工程施工和库存资料。工程施工分“人工费、资料费、机械费、其他直接费”除工程施工外本钱科目还有归集现场办理人员费用的“直接费”科目。库存资料要再分明细,其下分三级明细(二级为首要资料、其他资料、结构件等),周转资料是指木方剂、竹模板等的。财物类里能用到的有预付账款,首要核算预付工程款或资料款,负债类或许用到的是预收账款,核算分期收到工程款。工程施工科目是常常用到的,用来归集工程项目发作的各项人工、资料等,其明细科目可按工程项目称号设置。你说要明细科目,这些明细都是按实践需求设置的。例如:预付账款下设二级明细工程,再设三级明细人工费、资料费等。预收账款下设二级科目:本地工程预收款和外地施工预收款,再设三级明细:装饰工程、土建工程、水电装置工程。再设下级详细工程称号的科目。同理工程施工也能够相同设置。按你详细需求设置。其他管帐科目都与工业管帐根本相同。管帐报表也是通用的,没有什么特别。我是修建企业管帐,做了十年了。修建施工企业有必定的特别性,与广阔出产型企业有很大的差异。特别是在本钱核算和收入的承认上,和产品出售企业有很大的不同。本帖只在此评论缔造合同法原则中规矩修建施工企业的管帐事务处理,与出产性企业相同的核算不在此做评论。(一)工程施工 适当于出产企业的“出产本钱”科目。首要核算各项目本钱及毛利。下面设置“合同本钱”和“毛利”两个二级明细科目。、工程施工合同本钱,核算工程合同本钱 在合同本钱下,设置以下明细科目 人工费(项目部分核算) 资料费(项目部分核算) 机械运用费(项目部分核算) 其他直接费(项目部分核算) 分包本钱(项目部分核算) 直接费用 直接费用下设下列明细科目 办理人员薪酬(项目部分核算) 员工福利费(项目部分核算) 固定财物运用费(项目部分核算) 低值易耗品摊销(项目部分核算) 工作费(项目部分核算) 差旅费(项目部分核算) 产业保险费(项目部分核算) 工程保修费(项目部分核算) 排污费(项目部分核算) 劳作保护费(项目部分核算) 查验实验费(项目部分核算) 外单位办理费(项目部分核算) 资料收拾及零散运费(项目部分核算) 资料物资盘亏及毁损(项目部分核算) 取暖费(项目部分核算) 其他费用(项目部分核算)、工程施工毛利,核算工程毛利 详细的设置依据企业需求选择,不必定非要设置这些管帐科目。特别是直接费用,有些不需求的能够不予以设置。(二)机械作业 该科目首要是针对修建企业有独自的设备办理部分为各项目供给设备发作的费用及内部结算的台班的核算。适当于制作失业的“辅佐出产本钱”科目。有条件的单位,能够针对本公司的设备设置单机核算,精确核算每台大型或许首要设备每个台班的耗用本钱。通常状况下,应当设置以下明细科目: 薪酬及附加(部分设备核算) 燃料及动力(部分设备核算) 折旧费(部分设备核算) 配件及修理费(部分设备核算) 直接费用(部分设备核算) (三)应收账款 、应收工程款(来往单位核算) 核算依据工程进展报表或许结算的应收账款 、应收销货款(来往单位核算) 核算施工企业应收产品出售货款 、应收质保金(来往单位核算) 依据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。(四)敷衍账款 、敷衍购货款(来往单位核算)核算敷衍购货款、设备款等。 、敷衍分包款(来往单位核算)核算敷衍分包工程款 、暂估敷衍款(来往单位核算)核算暂估入账的金钱(包含资料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。 、敷衍质保金(来往单位核算)核算敷衍分包单位的质保金,最好设置有到期日。(五)工程结算 (来往单位项目核算)核算依据业主进展报表签证资料或许工程结算的金钱。(六)主营事务收入(手艺账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可) 、 方针本钱 方针本钱下设置以下明细科目 人工费(项目部分核算) 资料费(项目部分核算) 机械运用费(项目部分核算) 其他直接费(项目部分核算) 直接费用(项目部分核算) 、税金(项目部分核算) 、劳作保护费(项目部分核算) 、公司办理费(项目部分核算) 、公司赢利(项目部分核算) 其他管帐科目的设置根本与其他职业的科目设置相差不大,不在此做专门的评论。施工企业管帐科目设置及运用阐明 第号科目 工程结算收入 一、本科目核算企业承包工程完结的工程价款结算收入。企业向发包 单位收取的各种索赔款,也在本科目核算。企业按规矩向发包单位收取的除工程价款以外的按规矩列作经营收入的各种金钱,如暂时设备费、劳作保险费、施工组织调迁费等也在 本科目核算。二、企业的工程价款收入应于其完结时及时入帐:实施合同完结后一次结算工程价款办法的工程合同,应于合同完结,施工企业与发包单位进行工程合同价款结算时,承以为收入完结,完结的收入额为承发包两边结算的合同价款总额。实施旬末或月中预付,月终结算,竣工后清算办法的工程合同,应分期承认合同价款收入的完结,即:各月份终了,与发包单位进行已竣工程价款结算时,承以为承包合同已竣工部分的工程收入完结,本期收入额为月终结算的已竣工程价款金额。实施按工程形象进展区分不同阶段,分段结算工程价款办法的工程合同,应按合同规矩的形象进展分次承认已完阶段工程收益的完结。即:应于完结合同规矩的工程形象进展或工程阶段,与发包单位进行工程价款结算时,承以为工程收入的完结。本期完结的收入额,为本期已结算的分段工程价款金额。实施其他结算办法的工程合同,其合同收益应按合同规矩的结算办法和结算时刻,与发包单位结算工程价款时承以为收入一次或分次完结。本期完结的收入额,为本期结算的已竣工程价款或竣工一次结算的悉数合同价款。三、企业完结的工程价款收入和应向发包单位收取的列作经营收入的金钱,借记“应收帐款”、“银行存款”等科目,贷记本科目。企业按合同有关违约责任条款规矩向发包单位收取的索赔金钱,借记“银首要,预备四个账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账,前三个是订本式账簿,即固定页码,每本页;明细账可用三栏式或多栏式。其次,预备各类原始凭据和记账凭据,包含收、付、转记账凭据或通用记账凭据,以及入库单、出库单、出售单、薪酬表等。再次,依据发作事务做管帐凭据和挂号相关账簿,据此编制管帐报表。终究,将管帐报表找领导签字,上报税务、工商等组织。一般企业的核算及期末结转流程和分录:、资料领用 借:出产本钱 贷:原资料、发作的薪酬 借:出产本钱 制作费用 贷:敷衍员工薪酬—薪酬 付出时 借:敷衍员工薪酬—薪酬 贷:现金 银行存款、发作的水电费、机物料耗费等 借:制作费用 贷:现金 银行存款 敷衍账款、计提折旧 借:制作费用 (车间用) 办理费用 (办理部分运用) 经营费用 (出售部分运用) 贷:累计折旧、结转制作费用 制作费用分摊可按资料耗费或人工本钱或实做工时或机器工时 某产品制作费用分配率 该产品耗费资料 本期资料耗费总额 某产品应分摊的制作费用 该产品制作费用分配率 本期制作费用总额 借:出产本钱 贷:制作费用、结转竣工入库产品 借:库存产品 贷:出产本钱、计提经营税及附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营事务税金及附加 贷:应交税金—应交经营税 应交税金—应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 其他应交款—应交当地教育费附加 交纳时 借:应交税金—应交经营税 应交税金—应交城建税 其他应交款—应交教育费附加 其他应交款—应交当地教育费附加 贷:银行存款、结转本月出售产品本钱和税金 借:主营事务本钱 贷:库存产品 借:本年赢利 贷:主营事务本钱 主营事务税金及附加、结转本月收入 借:主营事务收入 贷:本年赢利、结转本月赢利 借:本年赢利 贷:办理费用 经营费用 财务费用 扩展资料:管帐分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它依据复式记帐原理的要求,对每笔经济事务列出相对应的两边帐户及其金额的一种记载。在挂号帐户前,经过记帐凭据编制管帐分录,能够清楚地反映经济事务的归类状况,有利于确保帐户记载的正确和便于过后查看。每项管帐分录首要包含记帐符号,有关帐户称号、摘要和金额。管帐分录分为简略分录和复合分录两种。简略分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的管帐分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方,或许以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的管帐分录。为了确保帐户对应联系的正确、明晰、便于了解经济事务的内容,管帐分录有必要严厉把握一借多贷或一贷多借的根本原则,不允许多借多贷。层析法 层析法是指将事物的发展过程区分为若干个阶段和层次,逐层递进剖析,然后终究得出成果的一种解决问题的办法。运用层析法进行编制管帐分录教育直观、明晰,能够获得抱负的教育作用,其过程如下:、剖析列出经济事务中所触及的管帐科目。、剖析管帐科目的性质,如财物类科目、负债类科目等。、剖析各管帐科目的金额增减变化状况。、依据过程、结合各类账户的假贷方所反映的经济内容(添加或削减),来判别管帐科目的方向。、依据有借必有贷,假贷必持平的记账规矩,编制管帐分录。此种办法关于学生能够精确知道管帐事务所触及的管帐科目十分有用,而且较适用于单个管帐分录的编制。事务链法 所谓事务链法就是指依据管帐事务发作的先后顺序,组成一条接连的事务链,前后事务之间管帐分录之间存在的一种相连的联系进行管帐分录的编制。此种办法关于接连性的经济事务比较有用,特别是针关于简略搞错记账方向作用愈加显着。记账规矩法 所谓记账规矩法就是指运用记账规矩“有借必有贷,假贷必持平”进行编制管帐分录。格局 榜首:应是先借后贷,假贷分行,借方在上,贷方鄙人;第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,标明借方在左,贷方在右。管帐分录的品种包含简略分录和复合分录两种,其间简略分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需求指出的是,为了坚持账户对应联系的清楚,一般不宜把不同经济事务兼并在一起,编制多借多贷的管帐分录。但在某些特别状况下为了反映经济事务的全貌,也能够编制多借多贷的管帐分录。参阅资料:百度百科:管帐分录修建工程常用到的管帐科目首要有三类,别离是财物类、负债类、所有者权益类科目。详细每个分类用到的修建装置工程的管帐网科目如下:榜首类、财物类现金银行存款人民币存款外币存款内部银行存款其他钱银资金外埠存款银行本票银行汇票信用卡信用证确保金存出出资款内部来往内部单位存款短期出资股票债券基金其他短期出资贬价预备股票出资债券出资基金出资其他出资应收收据应收股利应收利息应收账款应收工程款应收销货款备用金按部分或个人设置其他应收款应收赔款及罚款应收租借物租金应收垫付款存出确保金预付账款转入其他坏账预备应收账款其他应收款预付账款预付供货单位款收购告贷其他应收补贴款物资收购买价运杂费选择收拾费税金其他原资料首要资料辅佐资料外购半成品其他资料包装物低值易耗品在库低值易耗品在用低值易耗品低值易耗品摊销资料本钱差异首要资料辅佐资料外购半成品其他资料周转资料低值易耗品周转资料在库周转资料在用周转资料周转资料摊销克己半成品按类别或品种设置库存产品按类别或品种设置产品进销差价按类别什物担任人设置托付加工物资按加工合同和受托单位设置托付代销产品按受托单位设置受托代销产品按托付单位设置存货贬价预备存货贬价预备合同估计丢失预备分期收款宣布产品按出售目标设置待摊费用按费用项目设置长时间股权出资股票出资其他股权出资长时间债款出资债券出资其他债款出资长时间出资减值预备股权出资债款出资托付告贷本金利息减值预备拨付所属资金按所属单位设置固定财物房子及修建物施工机械运输设备出产设备实验设备及仪器其他固定财物非出产用固定财物土地累计折旧固定财物减值预备按类别设置暂时设备按品种或运用部分设置暂时设备摊销工程物资专用物资专用设备预付大型设备款为出产预备的东西及用具其他在建工程人工费资料费机械运用费其他直接费在建工程减值预备按项目设置按被整理的固定财物设置按被整理的临设称号设置固定财物整理按类别设置暂时设备整理按类别设置无形财物按类别设置无形财物减值预备按类别设置未承认融资费用长时间待摊费用按类别设置待处理产业损益待处理流动财物损益待处理固定财物损益第二类、负债类短期告贷按债款人设置内部银行告贷敷衍收据敷衍账款敷衍分包款敷衍购货款工程结算按工程施工合同或目标设置预收账款预收工程款预收备料款预收销货款内部单位告贷代销产品款按托付单位设置敷衍薪酬员工薪酬民工薪酬赶工节点奖含量薪酬包干节余其他敷衍福利费提取福利费医疗保险费困难补助费工伤医疗费其他敷衍股利应交税金应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税未交增值税应交经营税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市保护建造税应交房产税应交土地运用税应交车船运用税应交个人所得税其他应交款教育费附加矿产资源补偿费住宅公积金房子修缮费其他敷衍款按类别或单位和个人设置预提费用租金保险费告贷利息固定财物修理费待转财物价值估计负债按估计项目设置长时间告贷按告贷单位设置敷衍债券债券面值债券溢价债券折价应及利息长时间敷衍款按品种设置专项敷衍款按品种设置递延税款第三类、所有者权益类科目实收本钱(或股本)国家本钱有适当一部分建安企业管帐或预备从事建安企业管帐作业的人员,期望有一套完好的、全面体系的建安企业管帐真账,帮他们赶快了解和把握建安企业管帐的做账技术和办法,以担任日常作业,供给事务水平。正是在这样的布景下,珠三角管帐网独家推出这套建安企业管帐全盘真账模仿实训(接连三个月的账务)。施工企业管帐科目的运用阐明 一、总阐明 (一)为了一致标准施工企业的管帐核算,依据《中华人民共和国管帐法》、《企业财务管帐陈述法令》、《企业管帐制度》和国家有关法令、法规,并结合施工企业的实践状况,特拟定《施工企业管帐核算办法》(以下简称“办法”)。 (二)中华人民共和国境内的施工企业在履行《企业管帐制度》的一起,履行本办法。 二、弥补管帐科目运用阐明 (一)管帐科目的设置 本办法在《企业管帐制度》的基础上增设了“周转资料”、“暂时设备”、“暂时设备摊销”、“暂时设备整理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。 依据《企业管帐制度》规矩,施工企业承认的工程合同收入和工程合同费用别离经过“主营事务收入”和“主营事务本钱”科目核算,本办法对其核算内容进行了弥补。工程施工合同估计丢失预备经过在“存货贬价预备”科目下增设“合同估计丢失预备”明细科目核算。 施工企业能够依据需求自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部来往”等科目。 (二)弥补管帐科目的运用阐明 周转资料 一、本科目核算施工企业库存和在用的各种周转资料的实践本钱或方案本钱。 周转资料是指施工企业在施工过程中能够屡次运用,并可根本坚持本来的形状而逐步搬运其价值的资料,首要包含钢模板、木模板、脚手架和其他周转资料等。 二、本科目应设置“在库周转资料”、“在用周转资料”和“周转资料摊销”三个明细科目,并按周转资料的品种设置明细账,进行明细核算。 选用一次转销法的,能够不设置以上三个明细科目。 三、购入、克己、托付外单位加工完结并已检验入库的周转资料、施工企业承受的债款人以非现金财物赔偿债款办法获得的周转资料、非钱银性交易获得的周转资料等,以及周转资料的清查盘点,对比“原资料”科目的相关规矩进行账务处理。 四、施工企业应当依据详细状况对周转资料选用一次转销、分期摊销、分次摊销或许定额摊销的办法。 (一)一次转销法。一般应限于易腐、易糟的周转资料,于领用时一次计入本钱、费用。 (二)分期摊销法。依据周转资料的估计运用期限分期摊入本钱、费用。 (三)分次摊销法。依据周转资料的估计运用次数摊入本钱、费用。 (四)定额摊销法。依据实践完结的什物作业量和预算定额规矩的周转资料耗费定额,核算承认本期摊入本钱、费用的金额。 五、领用、摊销和退回周转资料时,应别离以下状况进行账务处理: (一)选用一次转销法的,领用时,将其悉数价值计入有关的本钱、费用,借记“工程施工”等科目,贷记本科目。 (二)选用其他摊销法的,领用时,按其悉数价值,借记本科目(在用周转资料),贷记本科目(在库周转资料);摊销时,按摊销额,借记“工程施工”等科目,贷记本科目(周转资料摊销);退库时,按其悉数价值,借记本科目(在库周转资料),贷记本科目(在用周转资料)。 六、周转资料作废时,应别离以下状况进行账务处理: (一)选用一次转销法的,将作废周转资料的残料价值作为当月周转资料转销额的削减,冲减有关本钱、费用,借记“原资料”等科目,贷记“工程施工”等科目。 (二)选用其他摊销法的,将补提摊销额,借记“工程施工”等科目,贷记本科目(周编转资料摊销);将作废周转资料的残料价值作为当月周转资料摊销额的削减,冲减有关本钱、费用,借记“原资料”等科目,贷记“工程施工”等有关科目,一起,将已提摊销额,借记本科目(周转资料摊销),贷记本科目(在用周转资料)。 七、选用方案本钱核算的施工企业,月度终了,应结转当月领用周转资料应分摊的本钱差异,经过“资料本钱差异”科目,记入有关本钱、费用科目。 八、在用周转资料,以及运用部分退回库房的周转资料,应当加强什物办理,并在备检簿上进行挂号。 九、本科目期末借方余额,反映施工企业在库周转资料的实践本钱或方案本钱,以及在用周转资料的摊余价值。 存货贬价预备 一、本科目核算施工企业提取的存货贬价预备。 二、在本科目下设置“合同估计丢失预备”明细科目,核算工程施工合同计提的丢失预备。 三、假如合同估计总本钱将超越合同估计总收入,应将估计丢失当即承以为当期费用,借记“办理费用”科目,贷记“存货贬价预备———合同估计丢失预备”科目。 合同竣工承认工程合同收入、费用时,应转销合同估计丢失预备,按承认的工程合同费用,借记“主营事务本钱”科目,按承认的工程合同收入,贷记“主营事务收入”科目,按其差额,借记或贷记“工程施工———合同毛利”科目。一起,按相关工程施工合同估计丢失预备,借记“存货贬价预备———合同估计丢失预备”科目,贷记“办理费用”科目。 四、“存货贬价预备———合同估计丢失预备”科目应按施工合同设置明细账,进行明细核算。 五、“存货贬价预备———合同估计丢失预备”科目期末贷方余额,反映没有竣工工程施工合同已计提的丢失预备。 暂时设备 一、本科目核算施工企业为确保施工和办理的正常进行而购建的各种暂时设备的实践本钱。 二、施工(一)调整建造单位有关管帐科目余额 将“交付运用财物”科目余额与“待冲基建开销”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业 债券资金”等科目余额剖析对冲。用出资告贷构成的交付运用财物,借记“待冲基建开销”科 目,贷记“交付运用财物”科目;用基建拨款构成的交付运用财物,借记“基建拨款”科目,贷 记“交付运用财物”科目;用联营拨款构成的交付运用财物,借记“联营拨款”科目;贷记“交 付运用财物”科目;用企业债券资金构成的交付运用财物,借记“企业债券资金”科目,贷记 “交付运用财物”科目。 (二)调整工业企业有关管帐科目余额 撤销“在建工程”科目,增设“基建工程开销”、“技改工程开销”、“大修理工程支 出”、“工程物资”四个科目,工程预付款作为各工程开销的明细科目进行核算。“基建工程支 出”科目核算企业根本建造工程的各项开销;“技改工程开销”科目核算企业技术改造工程的各 项开销,如更新改造工程、事务扩大工程、专用拨款工程等;“大修理工程开销”科目核算企业 进行固定财物大修理所发作的各项开销。 将“在建工程”各明细科目的余额进行剖析,别离转入新增设的“技改工程开销”、“大修 理工程开销”、“工程物资”科目,借记“技改工程开销”、“大修理工程开销”、“工程物 资”科目,贷记“在建工程”科目。 四、将建造单位管帐科目余额转入工业企业管帐科目 修建装置工程出资 “修建装置工程出资”科目所属“修建工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支 出——修建工程”科目。 “修建装置工程出资”科目所属“装置工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支 出——装置工程”科目。 设备出资 “设备出资”科目所属“在装置设备”明细科目的余额,转入企业“基建工程开销—— 在装置设备”科目 “设备出资”科目所属“不需求装置设备”明细科目的余额,转入企业“固定财物”科 目。 “设备出资”科目所属“东西及用具”明细科目中,构成固定财物的部分,转入企业 “固定财物”科目;其余部分转入企业“低值易耗品”科目。 待摊出资 “待摊出资”科目的余额,转入企业“基建工程开销——待摊基建开销”科目。 其他出资 “其他出资”科目所属“房子置办”、“可行性研究用固定财物置办”明细科目的余 额,转入企业“固定财物”科目。 “其他出资”科目所属“工作、日子用家具、用具置办”明细科目中,构成固定财物的 部分,转入企业“固定财物”科目;不构成固定财物的部分,基建用的,转入企业“基建工程支 出——待摊基建开销”科目,为出产预备的,转入企业“低值易耗品”科目。 “其他出资”科目所属“无形财物”明细科目的余额,转入企业“无形财物”科目。 “其他出资”科目所属“递延财物”明细科目的余额,转入企业“递延财物”科目。 应收出产单位出资告贷 “应收出产单位出资告贷”科目的余额转入“长时间告贷”科目。 固定财物 “固定财物”科目的余额,转入企业“固定财物——基建用固定财物”科目。 累计折旧 “累计折旧”科目的余额,转入企业“累计折旧”科目。 固定财物整理 “固定财物整理”科目的余额,转入企业“固定财物整理”科目。 器件收购 “器件收购”科目所属“资料收购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材 料”科目。 “器件收购”科目所属“设备收购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设 备”科目。 收购保管费 “收购保管费”科目所属“资料”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材 料”科目。 “收购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设 备”科目。 库存设备 “库存设备”科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。 库存资料 “库存资料”科目余额,转入企业“工程物资——专用资料”科目。 资料本钱差异 “资料本钱差异”科目的余额,转入企业“工程物资——专用资料”科目。 托付加工器件 “托付加工器件”科目的余额,转入企业“工程物资——专用资料”科目。 限额存款 “限额存款”科目是核算国家以限额拨款办法拨入的预算内根本建造资金目标。接轨后,企 业的限额拨款目标选用备检簿的办法挂号,接轨中不再划转。 银行存款 “银行存款”科目中除外埠暂时存款或零散收购存款外的余额,转入企业“银行存款” 科目。 “银行存款”科目中外埠暂时存款或零散收购存款的余额,转入企业“其他钱银资金” 科目。 现金 “现金”科目的余额,转入企业“现金”科目。 预付备料款 “预付备料款”科目的余额,转入企业“基建工程开销——修建工程(装置工程)——工 程——预付工程”科目。 预付工程款 “预付工程款”科目的余额,转入企业“基建工程开销——修建工程(装置工程)——工 程——预付工程款”科目。 应收有偿调出器件及工程款 “应收有偿调出器件及工程款”科目余额,转入企业

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