银行十佳会计

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-10 14:12
摘要:

银行柜员一般指在银行分行货台里直接跟顾客触摸的银行职工。银行柜员在最前哨作业。这是由于顾客进入银行第一类人就是柜员。他们担任侦查以及中止过错的买卖以防止银行有所......

银行柜员一般指在银行分行货台里直接跟顾客触摸的银行职工。银行柜员在最前哨作业。这是由于顾客进入银行第一类人就是柜员。他们担任侦查以及中止过错的买卖以防止银行有所丢失。该职位一般要求受雇者对顾客情绪亲热诚实,为顾客供给银行效劳及有关他们户口的资讯。前台柜员担任直接面向客户的柜面事务操作、查询、咨询等;后台柜员担任无需面向客户的联行、收据交换、内部账务等事务处理及对前台事务的复核、承认、授权等后续处理。独立为客户供给效劳并独立承当相应责任的前台柜员有必要自我复核、自我束缚、自我操控、自担风险;按规则有必要经由专职复核人员进行滞后复核的,前台柜员与复核人员有必要清晰各自的相应责任,彼此限制、共担风险。管帐是以钱银为首要计量单位,以凭据为首要根据,借助于专门的技能办法,对必定单位的资金运动进行全面、归纳、接连、体系的核算与监督,向有关方面供给管帐信息、参加运营管理、旨在进步经济效益的一种经济管理活动。古义是聚会议事。我国从周代就有了专设的管帐官职,掌管赋税收入、钱银开销等财政作业,进行月计、岁会。亦即,每月零散策画为“计”,一年总策画为“会”,两者合在一起即成“管帐”。管帐的功能包含进行管帐核算和施行管帐监督两项根本功能和猜测经济远景,参加经济决议计划,点评运营成绩等拓宽功能。管帐核算功能是指首要运用钱银计量方式,经过承认、计量、记载和陈述,从数量上接连、体系和完好的反映各个单位的经济活动状况,为加强经济管理和进步经济效益供给管帐信息。管帐监督功能是指对特定主体经济活动和相关管帐核算的合法性、合理性进行检查。银行存款是归于财物类账户 ;在管帐中,银行存款归于财物类。期末余额就在借方。在管帐分录中,借方表明添加。贷方表明削减。 银行存款是指企业寄存在银行的钱银资金。依照国家现金管理和结算准则的规则,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款,用来处理存款、取款和转账结算。是财物类管帐科目个人观点: 以下内容,一起学习,一起期望对你有用!! 、大华公司存入定时存款万元,期限年,年利率()核算第一年第一季度的 敷衍利息,并编制计提利息开销的分录;年后到期,转入公司的活期存款账户,作相应管帐分录: 借:活期存款——大华万 贷:定时存款——大华万 ① 借:利息开销——定时万 贷:敷衍利息——定时万 ②万,万 借:定时存款——大华万 敷衍利息——定时万 贷:活期存款——大华万 、储户王江存入元人民币的活期存款。 借:现金元 贷:活期储蓄存款——王江元 、某储户于年月日在本行处理了一年期整存整取定时储蓄存款,存入金额元,该储户于年月日来行处理取款,核算出本行敷衍利息,并写出存、取款时的管帐分录(设一年期整存整取利率为年利率,活期储蓄利率为月利率‰)。 敷衍利息(定时),天‰(月利率) 存: 借:现金元 贷:整存整取定时储蓄存款——某储户元 取: 借:整存整取定时储蓄存款——某储户元 利息开销——定时元 利息开销——活期元 贷:现金元 、月日,黄明向工商银行某市支行申领信用卡(个人卡)一起交存现金元,另交手续费元。 借:现金元 贷:活期储蓄存款——黄明个人信用卡元 手续费收入——信用卡手续费元 、建设银行月日向央行处理收据再贴现,票面金额万,月日到期,月贴现 率‰,核算贴现利息及实付金额,并编制建行、央行处理再贴现的管帐分录: 利息:万天‰万实付:万 建行: 借:寄存中心银行存款——备付金万 金融机构来往开销——再贴现利息万 贷:贴现万 央行: 借:贴现——建设银行万 贷:活期存款——建行万 金融机构来往收入——贴现利息万 、便民家电商铺付款的委托收款结算一笔,金额元,月日付款期满,月 日开出,银即将金钱划往省外体系内某行,收款人为该行开户单位电视机厂,写出收、 付款单位开户银行的管帐分录。 收款开户: 借:辖内来往元 贷:活期存款——电视机厂元 付款开户行: 借:活期存款——利民家电元 贷:辖内来往元 、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫告诉一份。汇款人系开户单位百货商铺, 汇款金额为元,实践结算金额为元,编制银行汇票的结清分录。 借:汇出汇款元 贷:辖内来往元 活期存款——百货商铺元 、四道口城市合作银行支行回收短期告贷万元,告贷单位是北京冷库,告贷放款日为 月日,回收日为月日,月利率‰,处理告贷回收手续,核算利息,编相关 分录: 利息:万天‰万 借:活期存款——北京冷库万 贷:短期告贷——北京冷库万 利息收入——短期告贷利息万 、工行上海分行月日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭据及附件,告诉上海市 皮革厂付款,三天承付期满处理划款,金额为元,编制工行上海分行分录 北京分行收到上述金钱,转入大栅栏食品店存款户,作分录 上海工行: 借:活期存款——皮革厂元 贷:辖内来往元 北京工行: 借:辖内来往元 贷:活期存款——大栅栏食品店元 、红星机械厂于月日请求流动资金告贷万元,期限为个月,处理了典当告贷手 续,要求作有关处理。 借:典当告贷——红星机械厂万 贷:活期存款——红星机械厂万 、月日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票元,并于月日经银行承兑后 将汇票交电讯器材厂,月日电讯器材厂持票到开户行请求贴现,银行按月贴现率‰ 予以贴现,请核算:贴现利息、贴现净额,并作分录: 利息:‰贴现净额 借:贴现——电讯器材厂元 贷:活期存款——电讯器材厂元 利息收入——贴现利息元 、某工商银即将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款元备付,收款行为省 外联行,日后收到省外联行的委托收款凭据及汇票,审阅无误后处理付款手续,作 相关管帐分录。 借:应解汇款及暂时存款元 贷:联行寄存金钱元 、月日,工商银行姑苏支行向中心银行姑苏市支行借入暂时告贷元,收到收 帐告诉后,当即处理转帐,要求作出转帐分录。 借:寄存中心银行金钱元 贷:向中心银行告贷——暂时告贷元 、收到A公司交来的银行汇票及收款单,汇票金额元,付款人为在辖内支行开 户的B公司;当即为A公司收帐,作相应管帐分录。 借:活期存款——A公司元 贷:辖内来往元 、本行(贴现银行)收到付款人开户行划转的票款,该商业承兑汇票到期金额为 元,予以转帐。 借:寄存联行金钱元 贷:贴现元(未说明是否同体系同城就用联行) 、发放给A公司的一笔金额为元的典当告贷(应收利息为元),超越分录是指 管帐中的一项程序。它在作业程序里,为平常管帐程序的第个过程。买卖事项发作时,根据买卖获得之原始凭据(指收据发票)编制记帐凭据(指传票),再依记帐凭据决议各个管帐科目的运用以及其金额,依照买卖发作之次序逐笔填入日记簿,这个作业就称“分录”。分录的效果:、直接发放告贷、出资等运营;、寄存中心银行,作后期运营。包含:事务资金的调拨、处理同城收据交换和异地跨体系资金汇划、同业寄存等等,还包含准备金存款。(这是按我国的银行法规要求的)因而,银行告贷给企业的资金来历,即有可能是从吸收存款中调拨资金,也有可能从寄存中心银金钱或同业寄存中调拨资金。本题中,贷方做寄存中心银行金钱等,表明的是银行调拨资金的来历科目:告贷添加了,资金削减了。是银行的常态事务。银行存款购买原材料的管帐分录是:假如获得的是普通发票:借:原材料 贷:银行存款 假如企业是一般纳税人企业,获得的是增值税专用发票:借:原材料 (不含税购货价)应交税费应交增值税进项税贷:银行存款 银行汇票银行汇票的概念及适用范围银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时依照实践结算金额无条件支交给收款人或许持票人的收据。单位和个人在异地、同城或共同收据交换区域的各种金钱结算,均可运用银行汇票。汇款单位财政部门收到签发银行签发的“银行汇票联”和“解讫告诉联”后根据银行盖章退回的“银行汇票委托书”第一联存根联编制银行存款付款凭据,其管帐分录为:借:其他钱银资金——银行汇票贷:银行存款假如汇款单位用现金处理银行汇票,则财政部门在收到银行签发的银行汇票后根据“银行汇票委托书”第一联存根联编制现金付款凭据,其管帐分录为:借:其他钱银现金——银行汇票贷:现金关于银行按规则收取的手续费和邮电费,汇款单位应根据银行出具的收费收据,用现金付出的编制现金付款凭据,从其帐户中扣收的编制银行存款付款凭据。其管帐分录为:借:财政费用贷:现金或银行存款银行存款利息收入做管帐分录的两种状况:():手艺帐一般是 发作财政费用时: 借:银行存款 贷:财政费用—利息 期末结转时: 借:本年赢利 借:财政费用利息 ():财政软件一般是 发作财政费用时: 借:银行存款 借:财政费用利息 期末结转时: 借:本年赢利 贷:财政费用利息 管帐分录是指:()根据经济事务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户称号及其金额的一种管帐分录。简称分录。()管帐分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)称号及应记金额三要素构成。 依照所触及账户的多少,分为简略管帐分录和复合管帐分录。()简略管帐分录指只触及一个账户借方和另一个账户贷方的管帐分录,即一借一贷的管帐分录; 复合管帐分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的管帐分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的管帐分录。一、银行利息收入的管帐分录,分为手艺账和财政软件账。两个办法的成果共同,可是假如财政软件记账的话则大有不同。二、 手艺账 利息收入的分录:借:银行存款贷:财政费用——利息三、 财政软件记账 利息收入的分录:借:银行存款 (蓝字)借:财政费用——利息 (红字)四、为什么会有这样的差异?财政软件记账,月末得把损益类的都转入 本年赢利科目,财政费用中的利息开销、手续费付出时都是在借方的,为了便利结转,所以利息收入做成红字。假如将利息收入做成贷方的管帐分录,则会导致月末财政费用贷方无法结转,财物负债表与赢利表的数据对不上。这是财政软件设置的问题。月末结转的时分的分录:借:本年赢利贷: 财政费用收到银行存款利息做管帐分录:手艺帐分录发作财政费用时: 借:银行存款 贷:财政费用—利息 期末结转时: 借:本年赢利 贷:财政费用利息 财政软件分录发作财政费用时: 借:银行存款 贷:财政费用利息 期末结转时: 借:本年赢利 贷:财政费用利息 分录是指 管帐中的一项程序。它在作业程序里,为平常管帐程序的第个过程。买卖事项发作时,根据买卖获得之原始凭据(指收据发票)编制记帐凭据(指传票),再依记帐凭据决议各个管帐科目的运用以及其金额,依照买卖发作之次序逐笔填入日记簿,这个作业就称“分录”。

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