会计流水账和日记账

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-11 12:46
摘要:

打开悉数 主张你,预备一本现金日记账本,和银行存款日记账账本。至于凭据就不必预备。发作的现金支撑或收入等都挂号在现金日记账上,发作的存款、取款、转款事务就挂号在......

打开悉数 主张你,预备一本现金日记账本,和银行存款日记账账本。至于凭据就不必预备。发作的现金支撑或收入等都挂号在现金日记账上,发作的存款、取款、转款事务就挂号在银行帐上。每日都做出算计和余额就好。假如是你们公司的流水账,你能够不必很正规的进行记账。但一定要记清楚。现金日记账的挂号办法如下:日期栏:依照记账凭据的日期。凭据栏:依照记账凭据的品种和编号挂号,假如是现金收款凭据,就挂号“现收”,假如是现金付款凭据,就挂号“现付”。别的要把编号写在号数栏,以便查账和核对。摘要栏:依照记账凭据所记载的摘要挂号。对方科目栏:为了便利查看每笔现金事务的来历和去向,要依照记账凭据所列的对方科目进行挂号。收入栏、开销栏:均依照记账凭据挂号。提示:每日终了,应该别离核算现金的收入算计和开销算计,然后结出余额,一起要与实践库存现金进行核对,做到“日清月结”。到月末终了,相同核算本月的现金收入算计数和开销算计数,相同也需求结出余额。银行存款日记账的挂号办法如下:“日期”栏中填入的应为据以挂号账簿的管帐凭据上的日期,现金日记账一般依据记账凭据挂号,因而,此处日期为编制该记账凭据的日期。不能填写原始凭据上记载的发作或完结该经济事务的日期,也不是实践挂号该账簿的日期。凭据编号"凭据字号”栏中应填入据以登账的管帐凭据类型及编号。如,企业选用通用凭据格局,依据记账凭据挂号现金日记账时,填入“记号”;企业选用专用凭据格局,依据现金收款凭据挂号现金日记账时,填入“收号”。摘要 “摘要”栏扼要阐明入账的经济事务的内容,力求短小精悍。对应科目“对应科目”栏应填入管帐分录中“库存现金”科意图对应科目,用以反映库存现金增减改变的来龙去脉。在填写对应科目时,应留意以下三点:榜首,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;第二,当对应科目有多个时,应填入首要对应科目,如出售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营事务收入”和“应交税费”,此刻可在对应科目栏中填入“主营事务收入”,在借方金额栏中填入获得的现金总额,而不能将一笔现金添加事务拆分红两个对应科目金额填入两行;第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其间金额较大的科目,并在这以后加上“等”字。如用现金元购买零散办公用品,其间元由车间担负,元由行政办理部分担负,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“办理费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额元。借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应依据相关凭据中记载的“库存现金”科意图假贷方向及金额记入。余额“余额”栏应依据“本行余额上行余额本行借方本行贷方”公式核算填入。正常状况下库存现金不允许呈现贷方余额,因而,现金日记账余额栏前未印有假贷方向,其余额方向默以为借方。若在挂号现金日记账过程中,因为登账次序等特别原因呈现了贷方余额,则在余额栏用红字挂号,表明贷方余额。现金日记账(C J)是用来逐日反映库存现金的收入、支付及结余状况的特种日记账。它是由单位出纳人员依据审阅无误的现金收、付款凭据和从银行提现的银付凭据逐笔进行挂号的。为了确保账簿的安全、完好,现金日记账有必要选用订本式账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格局一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实践作业中大多选用的是“三栏式”账页格局。 银行存款日记账一般也是由出纳员依据审阅后的有关银行存款收、付款凭据,逐日逐笔次序挂号的。挂号银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门担任挂号,挂号时有必要做到反映经济事务的内容完好,挂号账目及时,凭据完全,账证相符,数字实在、精确,书写整齐,摘要清楚明晰,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,如期结算,不延迟积压,按规则办法更正错账,从而使账目既能明晰经济责任,又明晰漂亮。什么是流水账:流水账就是按时刻次序墨守成规的发作一笔记载一笔的记账方法,一般作为正式大帐的辅佐,多用于出纳的银行存款、现金日常记载。流水账怎么做: 用EXCEL表格做,把日期、摘要、借方、贷方、余额,这些弄上,做个格局表; 把每天的出入按次序做上就好;流水账不能作为正式账簿,也不需求那么正式的结账什么的,但需求每日结出余额随时把握资金多少。比方现金流水账,某日收现金万,某日付呈现金仟,就能够记收,支,余。记流水账的意图是随时把握改变和确保账实相符。扩展材料:管帐记账操作标准 严把材料审阅。每次记账前,记账公司都要对报账清单的制造、编制及接受手续、出纳盘存表等方面进行仔细核对和查看,严把材料审阅关;一起,还详尽地辅导报账员按标准的方法办法挂号好银行存款和现金日记账。 及时精准记账。记账公司在处理管帐科目上愈加精准共同,记账愈加及时,按季度记账。标准参加村级预决算编制。 财务揭露通明。记账公司在每季完结记账和年度决算后,及时到各村张榜揭露财务出入状况,并将揭露内容实施印象材料保管。 档案移送标准。年终记账公司对报账清单、管帐凭据、出纳盘存表、财务报表、预算表、决算表、财务揭露表及印象材料进行分类整理,装订成册,档案盒封装,全体移送,做到镇、村各留一套。 加强查核办理。实施署理记账后,财政所指使一人对记账公司实施全程监督办理,分阶段查看和查看,防止在署理记账后呈现违背财务制度的现象发作。年终由镇政府安排相关部分人员组成查核小组,对记账公司全年作业实施分制查核,分评定为合格,否则按分值扣减效劳费用。扩展链接:管帐科目百度百科所谓流水账也叫序时账,按时刻次序、事务内容和金额逐笔挂号。主张运用两本账——现金日记账和银行存款日记账,这样便于现金核对与银行存款对账。现金日记账挂号一切的现金收取和支付,定时与库存现金核对,以免过失。银行日记账挂号一切与银行相关的收入和开销,每月到银行讨取银行对账单,与银行核对。假如仅是流水账,能够不必明细账。明细账一般是需求管帐核算,按管帐科目挂号的账簿,不报表和分类核算,就不必运用明细账了。明细账上的内容与两本日记账上货币资金收入、开销是相同的,区别是明细账多了结转的内容。假如需求把开销“分红几大类别离记账” ,能够运用备查账(用明细账薄替代)进项挂号。将科目称号或核算内容写在口取纸上,一字排开,粘贴在账簿右侧或上侧,便于翻找。现金日记账是出纳员依据现金和银行存款的收、付款凭据,按时刻次序逐日逐笔挂号的帐簿,每日终了,还应及时结出余额;明细账是按二级或明细科目开设的,由管帐依据记账凭据和有关原始凭据按事务发作的先后次序逐笔挂号的;总账是按一级管帐科目开设的,既可由管帐直接依据记账凭据按事务发作的先后次序逐笔挂号,也可汇总后,分次或一次汇总挂号。假贷方内容和管帐凭据共同。比方说公司今日购买了办公用品借:办理费用办公费 贷:库存现金银行存款这笔事务借方可挂号在办理费用明细账办公费明细科目借方和总账办理费用科目借方以及现金或银行存款日记账贷方和总账现金或银行存款科目贷方。收到客户打的货款借:银行存款 贷:预收账款——或应收账款——这笔事务借方可挂号在银行存款日记账借方和总账银行存款科目借方以及预收账款或应收账款明细账明细科目贷方和总账预收账款或应收账款科目贷方。出纳挂号现金日记账和银行存款日记账,按管帐凭据记账,但凡与现金和银行存款相关的收入或开销记账,其他的不记。举例阐明:月日提取现金(借:库存现金,贷:银行存款)月日出售收到现金(借:库存现金,贷:主营事务收入)月日结转本钱(借:主营事务本钱,贷:库存商品)。现 金 日 记 账月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 提取现金 银行存款 收到货款 主营事务收入 月日结转本钱与现金无关,不挂号“现金日记账”。银行存款日记账月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 提取现金 库存现金 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。留意事项:、及时登账,做到日清月结,常常核对,账钱相符。、定时(每月至少一次)与管帐核对现金。、定时到银行拿对账单,做银行存款调理表,与银行存款对账。、对每笔报销金钱核对发票金额和发票真伪,防止错账和伪钞。、假如日记账登错了,用红笔在手艺账过错的一行划双线,等于取消了这个记载,再把正确的用蓝笔挂号在后面。出纳日常流水账表格格局能够参照下图:所谓流水帐实践上是次序记账法,就是按时刻次序把所发作的事务出入等级入账。记账时要把握以下方法:、挂号入账时刻;、按出入凭据边排填写次序号;、摘要栏内填写发作事务的内容;、收入现金时记入帐页的借方、付呈现金时、记入帐页的贷方。

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