会计手工记账的作用

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-11 10:59
摘要:

手艺记账:首要树立账簿,依据管帐科目树立总账、明细分类账、银行日记账、现金日记账;明细分类账有多栏式和三栏式;总账、银行日记账、现金日记账要求是订本式的。依据记......

手艺记账:首要树立账簿,依据管帐科目树立总账、明细分类账、银行日记账、现金日记账;明细分类账有多栏式和三栏式;总账、银行日记账、现金日记账要求是订本式的。依据记帐凭据的方向、金额,记入账簿的借方或贷方,月终,要试算平衡(借方发作额等于贷方发作额)、各明细账的、日记账的余额等于总账余额;试算平衡后要月末结帐,在最终一笔的下方划三道通栏红线,结出本月余额、累计余额。记账时要注意,记错时不能挖、擦、刮、补,要用“划线更正法”、“红字冲正法”等管帐手艺记账流程 :建 账:开设相关账户。建账后才干进行相关的管帐处理、获得原始凭据:进入管帐体系的全部数据,都要有原始凭据、审阅原始凭据:对获得的原始凭据审阅无误后,方可编制记账凭据、编制记账凭据:即编制管帐分录。要按事务发作的先后次序反映,断定假贷方向,反映金额和事务内容、挂号账簿:依据规划的管帐准则,对原始凭据进行审阅后,才干记账 ,核算(记账)程序有若干种,如记账凭据核算程序,科目汇总表核算程序等。 要按平行挂号的办法挂号明细账、总账、日记账、编试算表:有发作额试算平衡、余额试算平衡两种。意图是要查验管帐记载与过账有无过失、调整分录:按权责发作制准则调整,包含折旧账户调整,应收、敷衍调整,预收、预付调整。 对工业企业来说,从获得原始凭据到调整分录的进程中,交叉本钱核算,月末要核算出产制品的本钱。、调整后试算表:调整后编制,查验调整分录与过账有无过失、结账:在管帐期末,要结转损益。、第三次试算:全面试算,查验总分类账户余额的正确性、报表编制:主表有财物负债表、利润表、现金流量表。附表有:增值税明细表、财物减值预备明细表、股东权益变动表、利润分配表、管帐陈述:经董事会或相似权利组织同意,正式对外陈述,还要编制附注及阐明 (正式报出前,要注意是否有财物负债表日后事项) 注:对工业企业来说,从获得原始凭据到调整分录的进程中,交叉本钱核算,月末要核算出产制品的本钱。管帐作业要有必定的次序,有必要顺次按次序进行,就是先获得合格的凭据,然后剖析经济事务对管帐要素发作的影响,添加或削减,作成分录,记入账户。待期末,聚集账户资料,编制管帐报表。这个方式不或许也不答应逆流而行。不或许,是因为逆流不合原理,且事实上做不到。不答应,指的是如先断定报表项目,或片面幻想的金额,倒过来补记账或修正账面金额、转换凭据,这是篡改账目,假造虚拟账面记载的犯罪行为。首要树立账薄,包含总账、分类账、明细账。树立账户要依据应聘单位的状况来设。再树立管帐科目。月中或月末是管帐记账结账的日期,首要,由出纳把本月所发作的收、支票据传到管帐,然后管帐依据出入内容分门别类制造管帐凭据,承认无误后再挂号明细账、分类账、总账。一、依据原始凭据或记账凭据,挂号管帐账簿。挂号管帐账簿时,应当将管帐凭据日期、编号、事务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内,做到数字精确、摘要清楚、挂号及时、笔迹整齐。假如记账人员对记账凭据中的某些问题弄不明白,能够向填制记账凭据的人员或其他人员讨教;假如以为记账凭据的处理有过错,可暂停挂号,及时向管帐主管人员反映,由其作出更改或照登的决议。在任何状况下,凡不兼任填制记账凭据作业的记账人员都不得自行更改记账凭据。二、挂号账簿要及时。一般状况下,总账能够三五天挂号一次;明细账的挂号时刻距离要短于总账,尤其是库存明细账进货时要先记账,物料后入库;出库时要在付货后小时内销账。日记账和债权债务明细账一般一天就要挂号一次。现金、银行存款日记账,应依据收、付款记账凭据,随时依照事务发作次序逐笔挂号,每日终了应结出余额。经管现金和银行存款日记账的专门人员,有必要每日把握银行存款和现金的实稀有,谨防开出言而无信和影响运营活动的正常用款。三、注明记账符号。挂号结束后,要在记账凭据上签名或许盖章,并注明现已登账的符号,表明现已记账。在记账凭据上设有专门的栏目应注明记账的符号,避免发作重记或漏记。四、书写留空。账簿中书写的文字和数字上面要留有恰当空格,不要写满格,一般应占格距的。这样,在一旦发作挂号过错时,能比较简略地进行更正。一起也便利查账作业。五、正常记账运用蓝黑墨水。挂号账簿要用蓝黑墨水或许碳素墨水书写,不得运用圆珠笔(银行的复写账簿在外)或许铅笔书写 六、特别记账运用红墨水。依据财政部管帐根底作业标准的规矩,下列状况,能够用赤色墨水记账:①依照红字冲账的记账凭据,冲销过错记载;②在不设假贷等栏的多栏式账页中,挂号削减数;③在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内挂号负数余额;④依据国家一致管帐准则的规矩能够用红字挂号的其他管帐记载。七、次序接连挂号。各种账簿应按页次次序接连挂号,不得跳行、隔页。假如发作跳行、隔页,应当将空行、空页划线刊出,或许注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员签名或许盖章。这对避免在账簿挂号中或许呈现的缝隙,是十分必要的防范措施。八、结出余额。在月、季、年度终了时,要处理结账,别离结出月份、季度和年度的结余数。在摘要栏内注明“本月算计”、“本季算计”或“本年算计”字样,并在月结余和季结余的上端和下端均划单红线,年结余的下端划双红线,表明本年结止。凡需求结出余额的账户,结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写明“借”或许“贷”等字样。没有余额的账户,应当在“借或贷”等栏内写“平”字,并在余额栏内用“”表明 。现金日管帐电算化与手艺记账比较的优点有::电算化比手艺记账便利,省时省力;精确率高;:电算化能够成批审阅凭据,结转相关本钱费用;:电算化能够直接打印,便于保存;:电算化的凭据之类的便利记载,查账;:电算化约束死了操作人员的权限,便于差异运用者的权利,:电算化是管帐作业的首要手法,大批量的事务不靠电算化底子无法处理。你好 很荣幸能答复一、管帐电算化与手艺管帐信息处理的联络: (一)方针相同 管帐作业的展开不管是管帐电算化仍是手艺核算,其最终方针依然是为了供给管帐信息,参加运营决议计划,进步经济效益。 (二)恪守管帐法规及财经准则 管帐电算化和手艺核算都不能置财经法规于不管,有必要严格地履行财经法规。 (三)管帐档案的保管 管帐档案是管帐的重要的前史资料,有必要按规矩妥善保管。管帐电算化构成的大部分管帐档案尽管物理介质发作了改变,但其信息资料有必要同手艺管帐体系相同有必要加以保存。 (四)编制管帐报表 管帐报表是企业财务状况与运营效果的归纳反映,也是国家完结微观经济办理的依据之一。管帐电算化应当同手艺管帐相同编制出符合要求的管帐报表。 (五)遵从底子的管帐理论与管帐办法 管帐理论是管帐学科的结晶,管帐办法是管帐作业的总结。管帐电算化会引起理论与办法的革新,可是树立管帐电算化体系应当遵从底子的管帐理论与办法,不然将体系研发的失利。 (六)管帐数据处理技能的底子功能 从数据处理的视点来讲,管帐电算化与手艺核算都应具有五个方面的底子功能:①数据的搜集与输入;②数据的存储;③数据的加工;④数据的传输;⑤数据的输出。 二、管帐电算化与手艺管帐信息处理的差异: 管帐电算化与手艺核算比较,不仅仅是处理东西的改变,它在账务处理程序、办法、内部操控办法及组织组织等方面都与手艺处理有许多不同之处。 (一)东西不同 手艺核算运用的东西是算盘、电子核算器或一些相关的机械设备。管帐电算化运用的东西是电子核算机,数据处理进程由电子核算机完结。 (二)信息载体不同 手艺核算的全部信息都以纸张为载体,占用空间大,保管不易,查找困难。管帐电算化除必要的管帐凭据、账簿、报表之外,均可用光盘、磁盘、磁带等资料作为信息载体,占用空间小,查找便利,保管简略。 (三)记账规矩不同 手艺核算规矩日记账、总账要用订本式账册,明细账可用订本式或活页式账册;账簿记载的过错要用划线法或红字冲销法、弥补挂号法更正;账页中的空行、空页用红线划销等。管帐电算化打印输出的账页是折叠或卷带状的,与手艺的账簿显着不同。管帐电算化不或许彻底选用手艺体系改错的办法,比方电算化环境下不存在划线更正法。为了确保审计的追寻头绪不致中止,管帐电算化规矩:但凡现已记账的凭据数据不能更改,只能选用红字冲销法和弥补挂号法更正,以便留下改动痕迹。 (四)账务处理程序不同 手艺核算的账务处理程序首要有四种,可是都避免不了重复转抄与重复核算的底子缺点,伴之而来的是人员与环节的增多和过失的增多。管帐电算化的账务处理程序有两种计划。按现在的经济善与开发水平,可采纳榜首计划,即底子上按手艺核算的办法进行移植,但进程却发作了改变,且答应一起选用多种核算方式。 第二计划为理想化的全主动账务处理程序,即:管帐凭据磁性化(或条形码),在规格化的管帐凭据上用磁性墨水书写(或打上条形码),由阅读机识别后将数据输送到核算机;由用户界说数据存储方式和加工办法,由核算机对数据进行加工处理;由用户宣言输出方式与成果,由输出设备(显现器、打印机)进行查询与打印。 (五)管帐作业组织体制不同 在手艺体系下,管帐部分一般分为若干管帐作业,如薪酬、资料、固定财物、本钱等岗位,进行专门的事务核算,设专人担任记账、编制报表作业。在管帐电算化中,管帐作业岗位的区分现已发作了,如设置了数据录入、审阅、保护等岗位。 (六)人员构成不同 手艺核算下的人员均是管帐专业人员,管帐电算化中的人员将由管帐专业人员、核算机软件、硬件及操作人员组成。 ( 填制记账凭据是财务人员每天必做的作业,把握记账凭据填制的要求,是做好管帐作业的一项重要内容。记账凭据是进行登账、报表的根底,稍有差池,就会影响到后期作业的进行。实务操作频道小编将记账凭据的填制要求归纳如下: 、要以审阅无误的原始凭据为依据 记账凭据有必要附有经审阅承以为实在、完好和合法的原始凭据为依据。除结账和更正错账的记账凭据能够不附原始凭据外,其他记账凭据有必要附有原始凭据。 、正确填制管帐科目、子目和编制管帐分录 填写管帐科目时,应当填写管帐科意图全称,不得简写。为了便于挂号日记账和明细账,还应填写子目乃至细目。记账凭据中所编制的管帐分录一般应是一借一贷或多借一贷,避免多借多贷的管帐分录。可是关于一些特别的管帐分录,例如,回收联营出资,只要多借多贷才干阐明来龙去脉时,应按多借多贷填写一张记账凭据,而不能拆为几个简略管帐分录或一借多贷、多借一贷的管帐分录。可是,多借多贷的管帐分录在管帐实务中并不常见。 在填制记账凭据时,能够依据一张原始凭据填制记账凭据,也能够依据若干张同类原始凭据汇总填制记账凭据,还能够依据原始凭据汇总表填制记账凭据。但不得将不同内容和类别的原始凭据汇总填制在一张记账凭据上。不然,就会形成摘要无法填写,管帐科目失掉对应联系,记账时审阅困难,也简略形成记账过错。 、承认记账凭据的品种 管帐人员应依据原始凭据所记载的经济事务内容,先断定应借、应贷的管帐科目,即管帐分录。在选用收、付、转记账凭据的状况下,若分录的借方呈现现金或银行存款管帐科意图应挑选运用收款凭据;若分录的贷方呈现现金或银行存款管帐科目,则应挑选运用付款凭据;若管帐分录的借方呈现现金管帐科目,而贷方呈现银行存款管帐科目,或反之,应挑选付款凭据;若管帐分录的借、贷方均未呈现现金以及银行存款管帐科目,则挑选运用转账凭据。在选用通用记账凭据的状况下,则不管呈现什么类型的管帐分录,都一致运用一种通用记账凭据。 、挑选书写东西 填制记账凭据应挑选钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳素墨水书写。 、填写记账凭据的日期 记账凭据的填写日期可分三种状况: 现金或银行存款付款事务的记账凭据,一般以财会部分付呈现金或开出银行付款结算凭据的日期填写; 现金收款事务的记账凭据,应当填写收款当日的日期;银行存款收款事务的记账凭据,实践收款日期或许和收到该凭据的日期不一致,则应按填制收款凭据的日期填写; 月末计提、分配费用、本钱核算、转账等事务,大多是鄙人月初进行,但所填日期应当填写当月最终一日的日期。 、摘要要实在精确又要短小精悍。 、记账凭据中金额的填写 记账凭据的金额有必要与原始凭据的金额相符;阿拉伯数字应书写标准,并填至分位;相应的数字应平行对准相应的假贷栏次和管帐科意图栏次,避免错栏串行;算计行填写金额时,应在金额最高位值数前填写人民币“¥”字符号,以示金额封顶,避免篡改。 、记账凭据应按行次逐笔填写,不得跳行或留有空行 记账凭据金额栏最终留有的空行,用直线或“S”线刊出。所划的直线或“S”线应以金额栏最终一笔金额数字下的空行划到算计数行上面的空行。 、填写记账凭据的编号 为了依据记账凭据次序挂号账簿和日后核对账簿、凭据以及确保管帐凭据的安全和完好,要对记账凭据进行编号。记账凭据的编号按月编写,编写办法有三种: 将一个月的悉数经济事务,按经济次序号一致编号。其编号办法简洁,适用于选用通用记账凭据的单位运用; 将一个月的悉数经济事务,分收款事务、付款事务、转账事务三类按次序编号; 将一个月的悉数经济事务,分现金收款、银行存款收款、现金付款、银行存款付款、转账事务五类按次序编号。 不管选用上述哪一种办法编号,都应按天然次序接连编号,不得跳号、重号。 一笔经济事务编制在记账凭据上的管帐分录,需在两张或两张以上的记账凭据上一起反映时,首要记账凭据的编号应是一个号,然后在此号码下,则选用分数的办法来表明,称为分数编号法。例如,某笔经济事务属某月转账事务的第号,需填制三张转账凭据一起完结,那么这三张转账凭据的编号应是 、 、 ,分母表明这笔事务需张记账凭据,分子、、别离表明第、、张。 、核算和填写所附原始凭据的张数 记账凭据一般应当附有原始凭据。附件张数用阿拉伯数字写在记账凭据的右侧“附件张”行内。附件张数的核算办法有两种: 按附原始凭据的天然张数核算。 有原始凭据汇总表的附件,可将原始凭据汇总表张数作为记账凭据的附件张数,再把原始凭据作为原始凭据汇总表的张数处理。 关于汽车票、火车票等外形较小的原始凭据,可张贴在“凭据张贴单”上,作为一张原始凭据附件。但在张贴单上应注明所张贴原始凭据的张数和金额。 当一张或几张原始凭据触及几张记账凭据时,可将原始凭据附在一张首要的记账凭据后边,并在摘要栏内注明“本凭据附件包含号记账凭据事务”字管帐电算化同传统手艺管帐的差异、体系初始化设置作业有差异。手艺管帐的初始化作业包含树立管帐科目,开设总账,登录余额等;管帐电算化的初始化设置作业则较为杂乱,首要有管帐体系的装置,账套的设置,权限的设置,管帐科目及其代码的树立,初始余额的输入,主动转账分录界说,管帐报表称号、格局、数据来历公式的界说等。 、科意图设置和运用上存在差异。在手艺管帐中,将账户分设为总账和明细账,明细账大多仅设到三级账户,此外,再开设辅佐账户以满意办理核算上的需求;科意图设置和运用一般都仅为中文科目。而在管帐电算化中,有的财务软件将科意图级数设置到级以上,除设置中文科目外,还设置与之对应的科目代码,运用科目时,核算机只要求用户输入某一科目代码,而不要求输入该中文科目,但在显现打印时,一般都将中文科目和与之对应的科目代码一起显现。 、账务处理程序上存在差异。手艺管帐选用不同的管帐核算方式,常用的有记账凭据核算方式、科目汇总表核算方式、汇总记账凭据核算方式、日记账核算方式等,对事务数据选用了涣散搜集、涣散处理、重复挂号的操作办法,经过多人员、多环节进行内部控制和彼此核对,意图是为了简化管帐核算的手续,以削减作弊和过失。而在管帐电算化中常用的是日记账文件核算方式和凭据文件核算方式,在一个核算机管帐体系中,一般只选用其间一种核算方式,对数据进行会集搜集、一致处理、数据同享的操作办法。 、账簿格局存在差异。在手艺管帐中,账簿的格局分为订本式、活页式和卡片式三种,现金日记账、银行存款日记账和总账有必要选用订本式账簿。而在核算机管帐体系中,因为遭到打印机的条件约束,不太或许打印出订本式账簿,因而依据《管帐电算化作业标准》规矩,全部的账页均可按活页式打印后装订成册。 大力推动管帐电算化的进程,能够加强企业内部财务办理与资金监控,然后进步资金运用功率和下降资金危险,而且还能够推动其他各项办理。特别是核算机软件技能的快速更新和网络技能的遍及与开展,更对我国管帐电算化提出更新更高的要求。我国企业和管帐软件商家应联合起来,消除全部影响管帐电算化开展的不利因素,推动我国的管帐电算化向更深层次开展。

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