两部门规范上市公司内控信息披露行为

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-06 10:03
摘要:

中国证券监督管理委员会 布告第号   为分步推动资本市场全面贯彻实施企业内部操控规范系统,规范上市公司内部操控信息发表行为,维护投资者的合法权益,根......

中国证券监督管理委员会 布告第号   为分步推动资本市场全面贯彻实施企业内部操控规范系统,规范上市公司内部操控信息发表行为,维护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部操控根本规范》及其配套指引,我会会同财政部拟定了《揭露发行证券的公司信息发表编报规矩第号年度内部操控点评陈说的一般规矩》,现予发布,自发布之日起实施。   根据《关于年主板上市公司分类分批实施企业内部操控规范系统的告诉》(财办会号)的规矩,需求发表内部操控点评陈说的上市公司,在发布年度陈说时应遵照履行。鼓舞自愿发表内部操控点评陈说的其他上市公司参照履行。   中国证监会财政部   年月日    《揭露发行证券的公司信息发表编报规矩第号 年度内部操控点评陈说的一般规矩》   第一条为规范揭露发行证券的公司内部操控信息发表行为,维护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部操控根本规范》及其配套指引,以及中国证券监督管理委员会有关规矩,拟定本规矩。   第二条凡在中华人民共和国境内揭露发行证券并在证券交易所上市的股份有限公司(以下简称公司),依照有关规矩需求发表年度内部操控点评陈说或需求参照年度内部操控点评陈说发表有关内部操控信息时,应遵从本规矩。   第三条本规矩是对年度内部操控点评陈说发表的最低要求。不论本规矩是否有清晰要求,凡对投资者投资决策有严重影响的内部操控信息,公司均应充沛发表。   第四条公司应当以内部操控点评作业获取的测验、点评根据为根底,照实编制和对外供给年度内部操控点评陈说,不得含有虚伪的信息或许隐秘重要现实。公司董事会及整体董事应确保供给的年度内部操控点评陈说不存在虚伪记载、误导性陈说或严重遗失,并就年度内部操控点评陈说的真实性、准确性、完整性承当单个和连带的法律职责。   第五条公司编制的年度内部操控点评陈说经董事会审议经过,并按定时陈说相关要求审阅后,与年度陈说同时对外发表。   第六条公司内部操控点评定论确定公司于内部操控点评陈说基准日存在内部操控严重缺点,或许公司内部操控被会计师事务所出具了非规范内部操控审计陈说,以及规范内部操控审计陈说发表了非财务陈说内部操控严重缺点的,公司应当在年度陈说重要提示中对以上状况作出声明,并提示投资者留意阅览年度陈说内部操控相关章节中内部操控点评和审计的相关信息。   第七条公司年度内部操控点评陈说应包含以下要素:   (一)标题   (二)收件人   (三)导言段   (四)重要声明   (五)内部操控点评定论   (六)内部操控点评作业状况   (七)其他内部操控相关严重事项阐明   第八条年度内部操控点评陈说标题一致为股份有限公司年度内部操控点评陈说。   第九条年度内部操控点评陈说收件人一致为股份有限公司整体股东。   第十条年度内部操控点评陈说导言段应当阐明点评作业首要根据、内部操控点评陈说基准日等内部操控点评根本信息。   第十一条年度内部操控点评陈说重要声明应当阐明董事会、监事会及董事、监事、高档管理人员对内部操控及年度内部操控点评陈说的相关职责,以及内部操控的方针和固有的局限性。   第十二条年度内部操控点评陈说内部操控点评定论应当别离发表对财务陈说内部操控有效性的点评定论,以及是否发现非财务陈说内部操控严重缺点,并发表自内部操控点评陈说基准日至内部操控点评陈说宣布日之间是否发生影响内部操控有效性点评定论的要素。   公司对财务陈说内部操控有效性的点评定论与注册会计师对财务陈说内部操控有效性的审计定见存在差异的,以及公司与注册会计师对非财务陈说内部操控严重缺点的发表存在差异的,公司应在年度陈说内部操控的相关章节中予以阐明,并解说差异原因。   第十三条年度内部操控点评陈说内部操控点评作业状况应当发表内部操控点评规模、内部操控点评作业根据及内部操控缺点确定规范,以及内部操控缺点确定及整改状况。   第十四条内部操控点评规模应当从归入点评规模的首要单位、事务和事项以及高风险范畴三个方面进行发表,并对点评规模是否存在严重遗失构成清晰定论。假如点评规模存在严重遗失或法定豁免,则应当发表点评规模严重遗失的详细状况及对点评定论发生的影响以及法定豁免的相关状况。   第十五条内部操控点评作业根据及缺点确定规范应当发表公司展开内部操控点评作业的详细根据以及进行缺点确定的详细规范及其改变状况。公司应当区别财务陈说内部操控和非财务陈说内部操控,别离发表严重缺点、重要缺点和一般缺点的确定规范。   第十六条内部操控缺点确定及整改状况应当区别财务陈说内部操控和非财务陈说内部操控,别离发表陈说期内部操控严重缺点和重要缺点的确定成果及缺点的性质、影响、整改状况、整改方案等内容。   第十七条公司应当在年度内部操控点评陈说其他内部操控相关严重事项阐明段中发表可能对投资者了解内部操控点评陈说、点评内部操控状况或进行投资决策发生严重影响的其他内部操控信息。   第十八条本规矩自发布之日起实施。   附件下载:年度内部操控点评陈说发表参阅格局

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