会计的主要任务包括 设置账簿

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-10 09:25
摘要:

管帐电算化作业的基本使命:、指定管帐电算化打开规划并安排施行;、指定管帐电算化法规准则,对管帐核算软件及生成的管帐材料契合国家统一的管帐准则状况施行监督;、促进......

管帐电算化作业的基本使命:、指定管帐电算化打开规划并安排施行;、指定管帐电算化法规准则,对管帐核算软件及生成的管帐材料契合国家统一的管帐准则状况施行监督;、促进各单位逐渐完结管帐电算化,进步管帐作业水平,安排打开管帐电算化人才训练。当然,其间也包含管帐电算化内部操控管帐电算化的内部操控方针和手艺操作共同,某些操控准则仍可沿袭,但还发作其他问题原操控准则无法处理。为确保管帐数据的实在牢靠,需求采纳相应的合适管帐电算化的内部操控准则。它包含一般操控和运用操控。一、一般操控:亦称处理操控,指的是对电算化管帐信息体系的安排、开发、运用环境等方面进行的操控。一般操控的强弱,将直接影响到每项核算机运用的胜败。它首要包含安排操控、体系开发操控、体系作业环境操控、体系安全操控和文档操控等。包含如下操控:、安排操控其方针是削减发作过错和作弊的或许性,其基本要求是责任别离,其首要内容包含数据处理部分与运用部分的责任彼此别离,数据处理部分内部的责任别离和数据处理部分之外有查看和操控其活动的部分或领导等。、体系开发与保护操控体系开发与保护操控。体系开发操控是为了确保核算机管帐信息体系开发质量而在开发进程中合理设置的操控。因为体系开发一般要阅历体系剖析、体系规划、程序规划、体系测验和体系保护等阶段,相应地,体系开发的操控办法首要包含体系剖析操控、体系规划操控、程序规划操控、体系测验操控、体系试运转操控和体系运转与保护操控等。、硬件及体系软件操控硬件操控,又称设备操控,是由核算机生产厂家在核算机设备中完结的操控功用或技术手法。它一般包含奇偶校验、重复处理校验、回波校验、设备校验和有效性校验等。体系软件操控是运用体系软件如操作体系、数据库处理体系而完结的操控。它一般包含过错处理,程序保护,文件保护和体系触摸操控等功用。 、体系安全操控它是为确保核算机体系资源的什物安全,保障体系正常运转而采纳的各种操控办法。它一般包含硬件安全操控,软件与数据的安全操控,环境安全操控和防病毒、防“黑客”突击操控等。 、体系文档操控 体系文档包含核算机管帐信息体系中的凭据、账簿、报表及有关软件技术文件,如体系可行性陈述、体系剖析与规划说明书、程序流程图、体系调试与测验剖析陈述和操作手册等。这些材料对体系及其操控都作了翔实的描绘,因而要树立文档处理及安全保密准则。如文档应由专人保管,只要经赞同的人才干触摸体系文档材料等等。二、运用操控运用操控:指的对核算机管帐信息体系中具体的数据处理功用的操控。它一般包含输入操控、处理进程操控和输出操控三个方面,它们都由核算机程序来操控。、输入操控除对操作人员清晰责任以外,还应当用核算机程序来操控,意图是操控有意无意的凭据刺进或遗失。在程序规划时,机内凭据由核算机主动接连次序编号,输入凭据由人工编制,两者相互核对。、处理操控处理操控是对核算机体系进行的内部数据处理活动的操控。为确保操控数据输入或运转的实在性、精确性,处理进程操控完全由核算机程序来主动操控的。办法稀有据操控、无用数据操控、主副操控三种。、输出操控输出操控是对体系的输出成果进行的操控。其方针有二:一是确保输出成果的正确性;二是确保输出的成果安全地送到有权运用者手中。()帐务处理模块。帐务处理模块首要是以管帐凭据为原始数据,按管帐科目,核算指标体系对记帐凭据所载的经济内容,进行记载、分类、核算、加工、汇总,输出总分类帐、明细分类帐、日记帐及其他辅佐帐簿、凭据和报表。帐务处理模块首要包含:①帐务初始(建帐);②凭据处理(输入、审阅、汇总);③查询;④对帐;⑤结帐;⑧打印输出;⑦其他辅佐功用。帐务初始是依据程序要求和内部处理需求自界说管帐科目体系、记帐凭据格局、帐簿体系的进程。相当于手艺状态下树立一套新的帐务核算体系,是用核算机建帐的进程。 凭据处理包含凭据的输入、修正、审阅、汇总、打印等内容。查询是设定查询条件标志,灵敏敏捷查询某管帐期间的管帐凭据及有关明细分类帐、总帐的有关内容。例如:寻觅特定内容的管帐凭据,查找管帐科意图发作额或余额等。对帐功用一部分是由管帐核算软件在规划时由程序主动查看核对,如总帐、明细帐、日记帐之间的帐帐核对;另一部分则供给给用户进行核对,如与银行对帐单核对,与来往帐核对,与其他辅佐帐核对等,并能做出调理表等相关材料。结帐功用由程序完结,按国家管帐准则规矩,按管帐科目分级进行核算、汇总,结出假贷发作额和余额,结束当期核算,开端下一个管帐核算循环。结帐还包含管帐信息跨年度结转,开端一个新的管帐年度的特别内容。 打印输出功用是打印记帐凭据、帐簿等管帐信息材料,以便用户运用和归档保管。()报表处理模块。报表处理模块是按国家统一的管帐准则规矩,依据管帐材料而编制管帐报表,向公司处理者和政府部分供给财政陈述。管帐报表按其汇编规划可分为单个报表、汇总报表以及兼并报表。报表处理模块包含:①报表界说;②报表核算;③报表汇总;④报表查询;⑤报表输出。报表界说是依据管帐软件,树立一个新的报表体系所做的作业。首要包含:界说报表称号,描绘空白表格的格局,界说报表项目填写内容的数据来历和报表项目及运算联系,断定表格项目审阅校验及报表间项意图勾稽联系,查看公式以及汇总报表的汇总规划等进程。经过报表界说之后,就能够按规矩核算或汇总发作所需求的管帐报表,经过审阅校验承认后,能够打印、仿制、查询,输出管帐报表。()固定财物核算模块。固定财物核算模块首要是用于固定财物明细核算及处理。固定财物核算模块包含:①树立固定财物卡片;②树立固定财物账簿;③录入固定财物变化状况;④计提固定财物折旧;⑤汇总核算;⑥查询及打印输出;⑦编制转帐凭据。 此模块首要是依据财政准则的规矩,树立固定财物卡片,断定固定财物计提折旧的系数、办法,录入固定财物增减变化状况,汇总核算固定财物原值、累计折旧及净值。按预先规划主动编制转帐分录,完结转帐的记载,打印输出固定财物明细帐和材料卡片,具体反映固定财物价值状况。()薪酬核算模块。薪酬核算模块以计提发放职工个人薪酬的原始数据为根底,核算职工薪酬,处理薪酬核算。薪酬核算模块包含:①规划薪酬项目及项目核算公式;②录入职工薪酬根底材料;③增减变化及修正;④核算汇总;⑤查询;⑥打印输出。薪酬核算模块,首要规划薪酬的项目及项目核算公式,按项目录入职工应发、扣减、实发金额,按运用者的要求核算配发不同面值的零、整钱数。该模块应具有自行界说薪酬的项目,挑选分类办法,灵敏修订薪酬项目,调整职工个人根底材料,界说薪酬核算公式(如代扣个人所得税核算公式)进行汇总核算。主动制造转帐凭据,填制分录,进行薪酬分配,核算薪酬福利费。()其他模块。其他模块首要包含:存货核算,成本核算体系,应收应付款核算、出售核算和财政剖析等等。依据职业的特色,又有:零售业进销存核算体系、批发业进销存核算体系等。依据处理的需求,又有:劳资人事处理体系、国有财物处理体系等。不依法设置管帐账簿等管帐违法行为:不依法设置管帐账簿的行为。(账簿)私设管帐账簿的行为。(账簿)未依照规矩填制、获得原始凭据或许填制、获得的原始凭据不契合规矩的行为。(凭据)以未经审阅的管帐凭据为依据挂号管帐账簿或许挂号管帐账簿不契合规矩的行为。(凭据)随意改变管帐处理办法的行为。(处理办法)向不同的管帐材料运用者供给的财政管帐陈述编制依据不共同的行为。(报表)未依照规矩运用管帐记载文字或许记账本位币的行为。(记账文字和钱银)未依照规矩保管管帐材料,致使管帐材料毁损、灭失的行为。(档案)未依照规矩树立并施行单位内部管帐监督准则,或许回绝依法施行的监督,或许不照实供给有关管帐材料及有关状况的行为。(内部操控)委任管帐人员不契合《管帐法》规矩的行为。(委任人员)打开悉数 管帐岗位说明书 管帐分为:现金和总账两个岗位 现金,又名出纳。 现金管帐岗位责任 、严厉履行国家有关的现金处理准则,熟练把握收付办法和手续。、仔细审阅原始凭据的合法性,正确和完好性,确保内容实在、手续齐备。 、记账凭据的填制要精确反映经济内容的主体,正确运用管帐科目和记账规矩,做到摘要短小精悍,数字精确,内容完好。 、依据审阅无误的原始凭据,及时处理收付款事务。关于大的开支项目,有必要经过管帐主管人员或领导赞同方可处理。收付款后,要在收付凭据上加盖收、付讫戳记或出纳人员名章。 、依据处理结束的记账凭据,逐日逐笔挂号现金日记账,并结出当日余额,做到日清月结、账款相符。 、库存现金不得超越银行核定库存限额,超越部分要及时送存银行,确保安全。不得以“白便条”充抵库存现金,更不得恣意移用现金。库存现金与账不相符时,应及时陈述领导查明原因。 、禁绝“坐收坐支”现金,做到“收到解交”、“支则提取”,不套取现金。 、做好债权债务的收拾作业,对各项告贷要守时收拾催收。做到一事一借一报,对同一人的现金告贷要前款不清,后款不借。 、准时发放奖金福利及学生的奖学金、日子补助、勤工俭学等费用 、做好学生的收费及欠费处理作业。 、仔细做好基建总账的记账、报账作业,准时编制和报送报表。 总帐管帐责任 一、 仔细学习国家有关的财经法规、准则,以及财政作业规矩,并以此辅导岗位的 具体作业。 二、 及时精确反映一守时期内各项资金的出入状况,月、季、年底要将资金的来历 、运用、总存状况编制报表,并上报院领导及有关部分。 三、 仔细及时挂号各项经济事务,科目、项目挂号精确,每批传票挂号终了,编制 平衡表,挂号总帐,并做到总帐、明细账相符。 四、 仔细及时收拾来往帐目,发现问题及时处理,根绝呆帐、死帐。 五、 仔细及时收拾核对固定财物帐,年中年底与设备科对帐,及时处理帐面差额部 分及什物报损、处理作业。 六、 传票、帐本既是收拾、装订归档,并移送档案部分。 七、 准时、按份额计提、上缴各项税金。 八、 准时、按份额提交住宅公积金,并做好其他效劳作业。 管帐是以钱银为首要计量单位,以进步经济效益为首要方针,运用专门办法对企业,机关,事业单位和其他安排的经济活动进行全面、归纳、接连、体系地核算和监督,供给管帐信息,并跟着社会经济的日益打开,逐渐打开猜测、决议计划、操控和剖析的一种经济处理活动,能够说,管帐是经济处理活动的重要组成部分。 管帐科目 (一)管帐科意图分类 管帐科目是指对管帐要素的具体内容进行分类的项目。 管帐科目按其所供给信息的具体程度及其统驭联系不同,分为总分类科目和明细分类科目。 管帐科目按其所反映的经济内容不同,分为财物类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。 (二)管帐科意图设置准则 合法性准则,指所设置的管帐科目应当契合国家统一的管帐准则的规矩。 相关性准则,指所设置的管帐科目应为供给有关各方所需求的管帐信息效劳。 实用性准则,指所设置的管帐科目应契合单位本身特色,满意单位实际需求。 管帐的使命首要有以下四点: 一、为国家宏观调控、拟定经济政策供给信息。 二、加强经济核算,为企业经营处理供给数据。 三、确保企业投入财物的安全和完善。 四、为投资者供给财政陈述,以便于投资者进行正确的投资决议计划。 财政管帐首要担任公司的凭据审阅,账簿挂号,交税税申,管帐档案保管作业。 一、了解把握财政准则、管帐准则和有关法规。恪守各项收费准则、费用开支规划和开支标准,确保专款专用。 二、编制并严厉履行部分预算,对履行中发现的问题,提出建议和办法。 三、依照管帐准则,审阅记账凭据,做到凭据合法、内容实在、数据精确、手续齐备;账目健全、及时记账算账、准时结账、按期报账、守时对账(包含核对现金实稀有)。确保所供给的管帐信息合法、实在、精确、及时、完好。 四、严厉收据处理,保管和运用空白发票,收据要合标准。收据领用要挂号,回收要销号。 五、妥善保管管帐凭据、管帐账簿、财政管帐报表和其他管帐材料,担任管帐档案的收拾和移送。 六、及时收拾来往款项,帮忙财物处理部分守时做好财产清查和核对作业,做到账实相符。 七、恪守《管帐法》,保护财经纪律,履行财政准则,施行管帐监督。担任对出纳管帐及其他有关财政人员的事务辅导。 八、对主管部分和审计、财政、税务等部分依照法令和有关规矩进行的监督,要照实供给管帐凭据、管帐账簿、财政管帐报表和有关材料,不得回绝、藏匿、谎称。 九、管帐调离本岗位时,要将管帐凭据、管帐账簿、财政管帐报表、预算材料、印章、收据、有关文件、管帐档案、债权债务和未了事项,向接办人移送情楚,并编制移送清册,办好交代手续。 十、恪守职业道德,做到廉洁奉公、坚持准则、脚踏实地、一丝不苟、热忱效劳。 计人员岗位责任 一、出纳人员岗位责任制 出纳员担任现金、支票、发票的保管作业,要做到收有记载,支有签字。 现金事务要严厉依照财政制请保存此符号度和打开悉数 一个管帐体系包含管帐信息的搜集与收拾,管帐信息的贮存、发作,以及管帐信息的输出。 管帐信息的搜集与收拾:它是搜集信息的进程,首要的施行手法是设置账户,填制、审计管帐凭据(首要是原始凭据)。 管帐信息的贮存、发作:这是归集、贮存和堆集财政活动信息的进程。首要手法是挂号管帐账簿。 管帐信息的输出:它是加工、输出财政活动信息的进程,咱们首要经过编制和报送财政管帐陈述,来到达这一个意图。 依据企业的规划,处理办法等方面的特色,这些体系的规划和功用也有很大的不同。形成这种现象的要素有很多种,其间最首要的要素是,企业所需求的管帐信息和企业能够满意管帐体系正常运转的资源。在很小的企业中,管帐体系或许只包含现金挂号簿、支票簿以及每年和所得税申报专家的会晤。在大企业中,一个管帐体系包含电脑、受过杰出训练的职工以及影响每个部分日常运转的管帐陈述。虽然管帐体系会因为企业的特色有不同结构内容,可是它们的意图都是相同的:尽或许有效地满意一个企业对管帐信息的需求,进步企业功率,标准企业财政处理,增强企业竞争力。 为了能够提过公司的运营功率,大数的公司都情愿运用财政软件,一来节约资源,而来能够进步作业功率,标准记账。像智点财政软件,录入凭据就能生成财政报表能够说十分的运用。

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