年度会计结账时间

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-11 10:49
摘要:

作业单位年终结账后,下列管帐科目应无余额:、收入类科目(期末结账后无余额):财务补助收入、作业收入、上级补助收入、隶属单位上缴收入、其他收入、运营收入。、开销类......

作业单位年终结账后,下列管帐科目应无余额:、收入类科目(期末结账后无余额):财务补助收入、作业收入、上级补助收入、隶属单位上缴收入、其他收入、运营收入。、开销类科目(期末结账后无余额):作业开销、上缴上级开销、对隶属单位补助开销、运营开销、其他开销。、净财物类科目(年终结账后无余额):作业结余、运营结余(一般无余额,如为借方结余,反映作业单位累计发作的运营亏本)、非财务补助结余分配。拓宽资料:年终结算是指各级财务之间,在年终整理的根底上,依照预算办理体制及有关规则结清上下级财务总预算之间的预算调拨(上解、补助)出入和来往金钱。按规则由上级财务与下级财务之间独自结算的事项,一起核算出全年应补助款数额和匝上解款数额,与已补助和已上解数额进行比较,结合来往金钱,核算出全年最终应补助或应解数额,填制“年终财务决算结算单”,作为年终财务结算的凭据,进行管帐帐务处理。从某种意义上讲,年终结算,也是整个决算编制前的年终整理作业的一项特别的整理结算作业。参考资料:年终结算—百度百科年底都需求结账,应该做的作业有:、各账户封账年终结账时,各账户进行月结的一起,为了反映全年各项财物、负债及一切者权益增减变化的全貌,便于核对账目,要将一切总账账户结计全年发作额和年底余额,在摘要栏内注明“本年算计”字样,并在该行下面划通栏双红线,表明“年底封账”。、结转新账结转下年时,但凡有余额的账户,都应在年底“本年累计”行下面划通栏双红线,鄙人面摘要栏注明“结转下年”字样,不需编制记账凭据,但有必要把年底余额转入下年新账。转入下年新账时,应在账页榜首行摘要栏内注明“上年结转”字样,并在余额栏内填写上年结转的余额。关于新的管帐年度建账,一般说来,总账、日记账和大都明细账应每年替换一次。但有些产业物资明细账和债款债款明细账,由于资料种类、标准和来往单位较多,替换新账,重抄一遍作业量较大,因而,能够跨年度运用,不用每年替换一次,各种备检簿也能够接连运用。一企业在编制年度财务管帐陈述前,应当依照下列规则,全面清查财物、核实债款: (一)结算金钱,包含应收金钱、敷衍金钱、应交税金等是否存在,与债款、债款单位的相应债款、债款金额是否共同; (二)原资料、在产品、克己半制品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否共同,是否有作废损失和积压物资等; (三)各项出资是否存在,出资收益是否依照国家统一的管帐制度规则进行承认和计量; (四)房子建筑物、机器设备、运输工具等各项固定财物的实存数量与账面数量是否共同; (五)在建工程的实践发作额与账面记载是否共同; (六)需求清查、核实的其他内容。 企业经过前款规则的清查、核实,查明产业物资的实存数量与账面数量是否共同、各项结算金钱的拖欠状况及其原因、资料物资的实践储藏状况、各项出资是否到达预期意图、固定财物的运用状况及其无缺程度等。企业清查、核实后,应当将清查、核实的成果及其处理方法向企业的董事会或许相应组织陈述,并依据国家统一的管帐制度的规则进行相应的管帐处理。、各账户封账年终结账时,各账户进行月结的一起,为了反映全年各项财物、负债及一切者权益增减变化的全貌,便于核对账目,要将一切总账账户结计全年发作额和年底余额,在摘要栏内注明“本年算计”字样,并在该行下面划通栏双红线,表明“年底封账”。、结转新账结转下年时,但凡有余额的账户,都应在年底“本年累计”行下面划通栏双红线,鄙人面摘要栏注明“结转下年”字样,不需编制记账凭据,但有必要把年底余额转入下年新账。转入下年新账时,应在账页榜首行摘要栏内注明“上年结转”字样,并在余额栏内填写上年结转的余额。关于新的管帐年度建账,一般说来,总账、日记账和大都明细账应每年替换一次。但有些产业物资明细账和债款债款明细账,由于资料种类、标准和来往单位较多,替换新账,重抄一遍作业量较大,因而,能够跨年度运用,不用每年替换一次,各种备检簿也能够接连运用。结帐日一般是月末,是财务凭据转结的一个进程。结算日一般没有定在哪一日,由各公司自行规则,一般是指财务对外结算的日子,简单说,就是财务拿钱给他人的日子。一般来说,银行的结帐日是指信用卡每月的结算时刻,核算你上个周期所消费或取现的金额,在这期所应还款的数额结帐日跟还款日都有一个时刻差,一般来说相差天左右,比方你的结帐日是每月的日,还款日为日,那你在每月日之前的消费要鄙人个月的日来还,而日消费之后是鄙人下个月来还,举个比方:你月日消费了元,那么结帐日是号,所以你要到月日还款;假如你是日消费的,那么结帐日是月日,还款期就是月日,能够享用天的免息期,所以说一般信用卡享用最长免息期都是在结帐日的第二天最长,结帐日当天最短利息核算方面,一般取现是方法享用免息的,现在银行信用卡取现按日利万分之五计息,核算方法如下:金额乘以日利息乘以天数,因而你的利息是元,再加上一个取现手续费,一般是按千分之二收取,一共需求元,(取现手续费各家银行不同,因而依据实践状况来核算)所以你本月需还款元(注:有的银行或许有最低取现手续费,或许是元,还有的或许有异地取现费,依据实践状况来算)假如逾期的话,还需求加上一个滞纳金,核算方法是取现金额乘以,是适当高的,这个超越还款日一天就要收取的,假如你超越一天,那么利息是再加上本来的本金利息就是元别的,消费的滞纳金核算方法为消费金额,如你消费了,那么滞纳金就是元结算日(SD):证券生意买卖完成后,客人向生意买卖商付出所购入证券的资金或向生意收取卖。一、月末结账的时点问题 月末结账的时点一般都是天然月末,管帐的相关法规也是如此规则的,但实践中也有些单位由于本身的事务量比较大,自己界说结账日,如以每月日为结账日等。自界说结账时,存在以下问题: 、与税务不同步,添加不用要的税务危险。税法是按天然月来界说税务期间的,管帐期间假如与税法不共同,按规则就要将税务报表按税务期间进行调整,导致作业难度比较高,并且会给税务核对形成困难,加大了税务危险; 、添加由于自界说结账日发作的结账数据时点不共同的危险。在实务中许多财务数据是来自非财务部门的,由非专业的财务人员供给,关于自界说结账日的了解或许存在误差,往往形成数据不精确; 、影响企业的正常运营和办理。有些财务根底比较好的的企业或许会规则结账日后到下月一日前运用不开具发票等手法来削减差异,躲避税务危险,但这样做对企业的运营是晦气的。假如自界说结账日,应健全企业财务办理根底作业并尽量做到: 、本钱费用按自界说结账日,现金、银行、收入按天然月末结账; 、年底对按正常月末结账发作的差异进行调整,削减应自界说结账日带来的税务危险及财务数据不精确危险。 二、结账详细过程 (一)先对本月一切凭据从头审阅核对,削减过失。 月末结账以日常管帐凭据为根底,要求日常的管帐凭据数据和分录精确无误,因而主张在月末结账时从头进行核对。 (二)对以下项目进行账实核对。 现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金账户能够证明一切分录中有现金的分录正确;不平常应查现金日记账和一切现金相关凭据,查清原因进行处理。 银行存款:编制银行存款余额调理表对平银行账。 存货:包含原资料、在产品、产制品等。在月末时应进行盘点,并对盘点成果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理。 (三)核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽联系。 运用银行存款余额调理表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包含运费、海关完税凭据、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金应交增值税(进项税额)明细账进行核对,能够参照银行存款余额调理表编制进项税额调理表。调理的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定财物等税法规则不能够抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时刻性差异。 核对销项税额时,能够将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位能够核对企业收入明细账与发票的清单,原理是相同的)。 关于进项税额转出等其他应交税金的明细科目,能够按以上原理进行核对。核对无误后一起编制一切当月税务申报表。 (四)查看一切明细科目余额,关于有反常的方向余额的科目进行调整。比方,对应收敷衍账的核对应做到: 查看应收账款、敷衍账款、预收账款、预付账款有无串户状况,期末余额为负时是否需求调整。 (五)编制月末结账的转账分录。 按权责发作制准则计提一切费用,如薪酬、福利费、营业税等。 摊销低值易耗品、无形财物、待摊费用,计提折旧、预提费用等。 结转暂估资料(关于企业已入库资料未收到发票的应树立明细台账)、制造费用、产制品本钱、产品出售本钱等(结合存货盘点成果一起进行)。 结转本年赢利,结平一切损益类科目(详细结账分录要结合企业实践) 别的月末要年底结账 年底结账作业一般分为个过程,即年底转账、结清旧账和记入新账。 年底转账 年底转账的程序如下: 核算出各账户的借方和贷方的月份算计数和全年累计数,结出月月末的余额; 编制结账前的“财物负债表”,并试算平衡; 按年底转账方法填制月日的记账凭据,并记入有关账户。 结清旧账 结清旧账的做法如下: 将转账后无余额的账户结出全年累计数,然后鄙人面划双红线,表明本账户悉数结清; 对年底有余额的账户,在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样,再鄙人面划双红线,表明年底余额转入新账,完毕旧账。 记入新账 依据本年度各账户余额,编制年底决算的“财物负债表”和有关明细表,按表列出各账户的年底余额数,不编制记账笔据,直接记入新年度相应的各有关账户,并在“摘要”栏注明“上年结转”字样,以差异新年度发作数。 年底结账前需求留意的作业: 一、发票问题 、费用性的开销:依据所得税的有关规则,没有发票不能税前扣除。结账前需求查看有没有应该获得发票可是还没有获得的状况,假如有就要督催有关人员催要发票。 、存货:购进资料,货到票未到,有没有暂估入库,假如平常没有暂估,那么在年底结账前必定要先评价入账,并催促有关的人员赶快索要发票。评价入账是管帐制度的要求,可是评价入账的时刻要有合理性,假如所得税汇算清缴申报前还未获得发票,应在所得税汇算清缴申报时做交税调整。 二、避免已发作的本钱费用跨年列支 企业发作的开销应依据权责发作制准则入账,当年的费用必定要计入当年的损益。把你们的作业收入和作业开销都结余 行政单位的结余,是指行政单位各项收入与开销相抵后的余额。行政单位的正常经费结余与专项资金结余应当别离核算。 作业单位的结余,是指作业单位在必定时间各项收入和开销相抵后的余额,包含作业结余和运营结余。 作业结余,是指作业单位在必定时间内除运营出入外各项出入相抵后的余额。用公式表明为: 作业结余财务补助收入上级补助收入隶属单位缴款作业收入其他收入 拔出经费作业开销上缴上级开销非运营事务担负的出售税金对隶属单位补助 年度终了,作业结余应当全数转入结余分配。 运营结余,是指作业单位在必定时间内各项运营收入与开销相抵后的余额。用公式表明为: 运营结余运营收入(运营开销运营事务担负的出售税金) 年度终了,运营结余一般应当转入结余分配,但如为亏本,则不予结转。 作业单位当年完成的结余,应当依照规则进行分配。结余分配的内容主要有两项:一是有所得税交纳事务的作业单位核算应交所得税;二是作业单位计提专用基金。进行上述分配后,总存的当年未分配结余,转入作业基金(一般基金)。《管帐根底作业标准》第六十四条 各单位应当依照规则定时结帐。(一)结帐前,有必要将本期内所发作的各项经济事务悉数挂号入帐。(二)结帐时,应当结出每个帐户的期末余额。需求结出当月发作额的,应当在摘要栏内注明“本月算计”字样,并鄙人面通栏划单红线。需求结出本年累计发作额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并鄙人面通栏划单红线;十二月末的“本年累计”就是全年累计发作额。全年累计发作额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时,一切总帐帐户都应当结出全年发作额和年底余额。(三)年度终了,要把各帐户的余额结转到下一管帐年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;鄙人一管帐年度新建有关管帐帐簿的榜首行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

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