会计制度设计实训

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-10 08:55
摘要:

管帐准则:由政府部分、企业单位经过必定程序拟定的具有必定强制性的管帐行为准则和标准。 内部操控准则:是指企业的内部自我调节和操控体系。其意图是为了完结企业的运......

管帐准则:由政府部分、企业单位经过必定程序拟定的具有必定强制性的管帐行为准则和标准。 内部操控准则:是指企业的内部自我调节和操控体系。其意图是为了完结企业的运营方针,维护财物的安全完好,确保管帐信息的实在牢靠,以及确保企业内部各部分的和谐有用作业。 管帐准则规划:其意图在于规划规划企业管帐核算和监督的内容、管帐事务处理程序和办法,以及企业担任人和管帐人员的作业责任。 内部管帐操控:企业内部树立的管帐操控体系。 管帐准则规划依据:管帐准则规划人员在规划管帐准则内容时所据以断定的依据。 企业管帐准则:企业进行管帐核算作业的标准。它对管帐核算准则和管帐核算事务的处理作出规则,经过标准企业管帐核算来确保管帐信息的质量,是拟定企业管帐准则的依据。 管帐准则规划程序:管帐准则规划作业从开端到完结全过程的次序和过程。 管帐准则总则:也称为总阐明,是管帐准则最前面的概括性的适用于管帐作业各个环节的总的准则。 管帐准则拟定条件:管帐准则拟定的意图、依据、施行的规模和要求。 管帐作业的一般准则:依据管帐根本准则规则,是管帐核算作业的标准。 管帐根底作业:包含管帐安排的设置、人员的装备、人员责任的清晰以及管帐核算的根底作业。 管帐作业任务:对管帐方针的详细化,以法规、管帐准则或管帐准则方式将管帐方针详细化管帐作业的内容,构成管帐作业任务。《管帐准则规划》在阐明管帐根本理论和根本常识的根底上,关键阐明管帐准则规划的内容和办法,具有较强的科学性、先进性和适用性。 书 名: 管帐准则规划 作 者:屈志凤 出书社: 天津大学出书社 出书时刻: 年月 ISBN: 开本: 开 定价: 元 图书目录 第一章 管帐准则规划概论 第一节 管帐准则规划的概念和含义 第二节 管帐准则规划的方针和准则 第三节 管帐准则规划的程序 第四节 管帐准则规划的办法 公司产品检验陈述单供货单位:广东A厂 制单时期: 第 号发票或送货号: 进货单: 提货单: 材料称号:B材料 材料类型:Χ型 收货单位:本公司 库房:E库房 运送东西:火车(船)号:号原发件数: 件分量:吨 实收件数:件 实收分量:吨溢余件数: 溢余分量: 缺少件数: 缺少分量:计划成本:元吨 实践成本:元吨单位成本差异:元吨 差异总额:元质检状况:正常担任人: XXX 经办人:XXX 公司:XXX 科处理意见:溢余属正常 担任人:XXX 经办人:XXX检验:XXX 审理: XXX制单:XXX限于界面只能做到此了,马虎之处望体谅便利的话留给我一个电子信箱,我用附件发给你第2次作业点评第一题、请指出下面的现金日记账问题所在。 这道标题首要是要求学生掌握货币资金事务的陈述办法。要指出说市这个现金日记账问题所在,有必要要去查询管帐实务常识。 答题能够从以下方面来考虑: 存在问题 该表没有表头 该表未注明记账的年份 应该每天都有日结,核算余额 有些栏目没有对方科目。 月结栏目没有挂号日期。 没有结算凭据的品种和号数。 月结假贷算计核算有误,借方应为,贷方应为,余额 挂号现金日记帐时应注明结算凭据中现收、现付、银收、银付的品种并要连号 现金日记帐簿面上要有单位称号 出纳提现备用和部分备用金的对方科目运用有误 对过次页没有注明第二题、举例阐明预付账款事务怎样在“应付账款”账户中核算,并指出怎么填制财物负债表的“应收账款”和“预付账款”项目。 答题能够从以下方面来考虑: 预付账款不多的企业,也可不独自设置“预付账款”账户,而将预付的金钱直接记入“应付账款”账户的借方。 “应付账款”明细账户期末如有借方余额,则为预付账款。企业应依据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额核算填列财物负债表的“应收账款”项目; 依据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额核算填列财物负债表的“预付账款”项目。第三题、珠江公司是珠江集团部属的子公司,主营事务是制作、出售力能空调机。集团公司对珠江公司派出了查看组进行财务查看,查看组对珠江公司的产品出售事务的内部操控进行了专题查询,查看了有关凭据、账簿等管帐材料。 要求: ⑴指出珠江公司与“发货单”有关的内部操控准则在授权同意、内部核对程序、凭据记载及其预先编号等方面存在的缝隙或缺点,并剖析其危害; ⑵依据上述材料,阐明“发货单”的凭据流通程序,各联式的用处及其彼此核对联络。 ⑶为使公司的内部操控准则得到有用地实施,应对哪些人员进行哪些方面的教育。 这道标题首要是要求学生掌握了解存货事务的内部操控准则,尤其是促进学生加强对教材第七章中销货事务内部操控办法常识点的了解和剖析。查询了出售事务的内部操控、发货单的流通程序。这道题与实践作业联络的十分严密。能够促进学生细心地阅览教材,了解销货事务内部操控的程序、办法以及发货单的流通程序和各联次的用处,经过题中的实践事例剖析,把理论常识运用到答题中。经过这道题的答复,能够使学生了解掌握出售循环内部操控的各个要害点,尤其是发货单这一在销货事务中十分重要的凭据的流通程序和各联次的用处。答题能够从以下方面来考虑: ⑴从上述材料能够看出,与发货单有关的内部操控准则在授权同意操控、内部核对程序操控、凭据记载操控等方面存在缝隙和缺点: 在授权同意操控方面,从库房的记载来看,客观上存在库房没有经过出售部分事前同意私行发货的状况;这种错误做法可能会导致公司财物方面的丢失。 在内部核对程序上,除管帐部分与库房坚持进行第联和第联的定时核对外,其他的核对没有进行,库房的发货数量与出售部分的出售数量显着缺少核对;第联“货品放行联”没有定时与第联和第联进行核对;保安对不合规则的宣布货品(未盖章的)放行,没有实施核对的责任;没有编号的发货单阐明没有对开具的发货单进行审理的准则。没有树立严厉的内部核对程序,某些岗位的作业人员就可能运用处理上的缝隙进行违法、违纪活动,就会危害公司财物的安全性。 在凭据记载及其预先编号上存在问题,没有对第联“货品放行联”盖章的状况反映出发货单记载不完好;保安没有按规则挂号车牌号码,也归于记载不完好,这样就没有留下日后核对的头绪;没有预先编号的凭据阐明,很可能存在出售人员内外勾结,盗卖产品的严峻事情。 ⑵由出售部分开出“发货单”,一式联,第联“存根”由出售部分留存备检,并作为计算出售量的依据;第联“发货联”交库房,由库房据以发货,并挂号产品保管明细账;第联交管帐部分进行管帐核算,据以挂号有关账簿;第联走运送部分作为发运凭据;第联交客户;第联交门卫,据以对货品放行。 应树立发货单的彼此核对准则,进行定时核对。包含:第联与第、、联的核对;第联与第、联的核对。 ⑶从上述材料能够看出,公司的内部操控准则在实施过程中,库房保管员、开具发货单的出售事务员、保安没有严厉实施内部操控准则。应要求库房保管员严厉按经过同意的发货单发货,开具发货单的出售事务员有必要对发货单进行编号,各项内容的记载应全面、完好,保安应依据合格的“货品放行联”放行,并挂号车辆号牌。 出售部分经理应在部分内部树立对开具的发货单进行审理的准则。打开悉数 管帐准则:由政府部分、企业单位经过必定程序拟定的具有必定强制性的管帐行为准则和标准。 内部操控准则:是指企业的内部自我调节和操控体系。其意图是为了完结企业的运营方针,维护财物的安全完好,确保管帐信息的实在牢靠,以及确保企业内部各部分的和谐有用作业。 管帐准则规划:其意图在于规划规划企业管帐核算和监督的内容、管帐事务处理程序和办法,以及企业担任人和管帐人员的作业责任。 内部管帐操控:企业内部树立的管帐操控体系。 管帐准则规划依据:管帐准则规划人员在规划管帐准则内容时所据以断定的依据。 企业管帐准则:企业进行管帐核算作业的标准。它对管帐核算准则和管帐核算事务的处理作出规则,经过标准企业管帐核算来确保管帐信息的质量,是拟定企业管帐准则的依据。 管帐准则规划程序:管帐准则规划作业从开端到完结全过程的次序和过程。 管帐准则总则:也称为总阐明,是管帐准则最前面的概括性的适用于管帐作业各个环节的总的准则。 管帐准则拟定条件:管帐准则拟定的意图、依据、施行的规模和要求。 管帐作业的一般准则:依据管帐根本准则规则,是管帐核算作业的标准。 管帐根底作业:包含管帐安排的设置、人员的装备、人员责任的清晰以及管帐核算的根底作业。 管帐作业任务:对管帐方针的详细化,以法规、管帐准则或管帐准则方式将管帐方针详细化管帐作业的内容,构成管帐作业任务。管帐准则规划准则首要包含:以国家财经方针。法规准则为依据国家的财经方针、法规准则是社会主义市场经济运转的根本标准,管帐准则是经济处理的重要准则,它的事务处理要表现出国家各个时期的财税准则以及企业与国家、企业与企业、企业与职工之间的经济责任联络等。因而,规划管帐准则时有必要以国家的财经方针、法规准则为依据,不然就不能供给出满意国家宏观处理需求的管帐信息。充沛学习世界常规跟着世界经济交往的日益增多,世界资本市场不断构成和开展,向世界常规挨近已成为企业管帐的一大趋势。因而,管帐准则规划在安身国情,总结我国管帐实践根本经验的根底上,有关管帐程序与办法的规则、管帐陈述体系的规划等,应充沛学习世界管帐常规。契合管帐信息质量特征管帐作业的根本方针就是供给满意处理需求的管帐信息,供给高质量的管帐信息是管帐准则规划的根本要求。管帐信息的质量特征首要包含相关性、一向性和可比性。相关性要求管帐准则所发生的管帐信息有必要与必定的信息运用者的意图相关,能够协助运用者掌握曩昔、现在和未来的事务事项,以便作出合理决议计划;一向性要求管帐准则在办法上应坚持相对安稳,即不一起期的管帐处理办法应该共同,这就要求规划时应放眼久远,在坚持管帐体系的相对安稳性方面多下功夫;可比性要求管帐信息口径共同,彼此可比,这就从客观上要求各企业的管帐准则树立在标准一致的根底上,即契合国家法规尤其是管帐准则的要求。表现内部操控的要求内部操控准则适用于企业的出产、流通、分配各个环节以及货币资金、结算来往、什物财物等各个项意图处理。因而,在管帐准则规划中,有必要对管帐安排安排、管帐核算陈述和管帐事务程序设置必要的内部操控办法、办法和程序,这种内部操控办法、办法和程序具有防备性功用和主动补偿功用,即在管帐信息输入、处理和输出过程中,均有相应的事前操控予以查看,一起,一旦某一处理环节有误,就会有相应的补救办法予以纠正。繁简适度易于操作管帐准则作为加强企业处理、维护产业安全的东西,在规划时必定要繁简适度,既要全面详细,又要简洁明了。在设置核算陈述及规划凭据、账簿、报表格局以及各类管帐事务处理程序时,要做到繁而不乱,简而有用。该公司内控呈现严重缝隙,首要出纳员兼任金库保管员的状况就是不允许的,有必要有专人专项别离担任。再有企业现金及金这库的日常处理和监控除有专人担任处理外,还要有监督机制及专人定时不定时穿插查看查看。账务挂号和实践库存,有必要做到账账相符,账实相符。关于当地中小型企业出售与收款事务管帐准则规划的查询陈述一)方针、确保出售收入的实在性和合理性、确保产品的安全和完好、确保出售扣头办法恰当、确保出售折让和退回的合理与正确、确保货款及时足额的回收(二)要求、实施出售与收款事务的责任别离、实施出售与收款事务预算和审同意则、正确对实施出售与收款事务进行管帐核算、树立健全实施出售与收款事务凭据流通与处理等准则、定时整理与剖析应收账款与坏账状况,坚持账户就的正确性、确保出售与收款信息的实在性和完好性以及在管帐报表上的正确发表第二节 出售与收款事务内部管帐操控准则的规划一、责任分工与授权同意准则规划(一)出售与收款事务的不相容岗位、客户诺言查询评价与出售合同批阅签定的岗位相别离、出售合同批阅、签定与处理发货的岗位相别离、出售货款的承认、回收与相关管帐记载的岗位相别离、出售退回货品的检验、处置与相关管帐记载的岗位相别离、出售事务经办与发票开具、处理的岗位相别离、坏账预备的计提与批阅、坏账的核销与批阅的岗位相别离、出售与收款人员实施岗位轮换制(二)树立专门的诺言处理部分、诺言处理岗位与出售事务岗位分设、随时盯梢客户状况、树立客户诺言档案或数据库(三)树立出售与收款事务授权准则和审理同意准则、树立出售与收款事务授权准则和审理同意准则,严厉依照规则的权限和程序处理出售与收款事务、对处理出售事务人员实施岗位轮换二、出售与发货操控准则的规划(一)树立严厉的预算处理准则、对出售事务树立严厉的预算处理准则,拟定出售方针,树立出售处理责任制、树立出售定价操控准则,拟定价目表、扣头方针、收款方针,定时审理并严厉实施、挑选客户时,充沛了解和考虑客户的诺言、财务状况等状况,防备账款不能回收的危险、加强对赊销事务的处理(二)依照规则程序处理出售与发货事务、出售商洽、合同批阅、合同缔结、安排出售、安排发货(三)树立出售退回处理准则(四)树立完好的出售挂号准则三、出售与收款事务管帐核算操控准则的规划(一)及时处理出售收款、依照规则及时处理出售收款事务、现销事务的收款应由独立人员处理,照实入账。、及时分户挂号赊销事务的应收账款或应收收据,定时进行应收账款账龄剖析(二)加强应收账款处理、应收账款记载、应收收据处理、树立健全与客户的对账准则(三)加强坏账的操控与处理第三节 出售与收款事务核算规程的规划一、出售与收款事务原始凭据、帐表的规划(一)出售发票的规划、发票的规划、订购出售发票的规划、增值税专用发票的规划、分期付款发票和应收分期付款明细表的规划、代垫费用凭据的规划(二)发货凭据的规划、发货制下发货单的规划出售部分依据合同规则开具发货单,一式五份:二份送制品库做好打包发货预备(发货后一份留存库房记制品卡,一份退回出售部分),一份送企业内部运送部分,一份送门卫部分,替代货品出厂告诉,一份留存出售部分备检,待库房发货后,依据库房退回的一联开具发票,一起送管帐部分核对后处理货款结算、提货制下提货单的规划一般一式三份,出售部分留存一份,别的两份交提货单位向库房提货,库房发货后,一份留存挂号制品卡,一份交提货单位作货品出门证明。(三)出售折让凭据规划(四)销货退回凭据的规划至少一式三份,一份制品库据以检验退货,挂号制品卡,一份留存出售部分,一份送管帐部分据以核算因退货而引起的各种开销,假如出售部分提出追查经济责任和处理意见时,应先送领导批阅后再送管帐部分。(五)应收账款余额及帐龄剖析表的规划、应收账款帐龄剖析表:用来挂号应收账款入账时刻长短,估量坏账丢失的处理表格。、客户月末应收账款对账单:定时寄送给客户的用于购销两边定时核对账意图凭据(六)坏账丢失陈述书是一种用来同意将某些应收账款刊出为坏账的,仅在单位内部运用的凭据。二、出售与收款事务处理程序的规划(一)合同发货制出售事务处理程序的规划、合同发货制出售事务处理程序规划的关键出售部分依据出售合同编制发货告诉单,别离告诉库房备货和企业内部运送部分办里发货货品宣布后,出售部分依据库房签收的发货告诉单开具出售发票,挂号产制品明细账运送部分在处理邮寄手续后,将提货单和运单送交出售部分,出售部分将其与出售发票一起送交管帐部分担帐部分审理无误后,开具代垫运费清单,并告诉出纳员处理货款结算,一起进行出售账务处理、合同发货制出售事务流程操控点出售开票、发货、收款和记账分担严厉按合同发运产品,结算货款定时进行帐帐、帐实核对(二)非合同发货制出售事务处理程序的规划、非合同发货制出售事务处理程序规划的关键出售部分依据客户要求和产品价格目录编制出售发票经出售部分主管(能够授权出售员)和管帐部分主管审理后,授权出纳部分收款库房依据现已付款的出售发票发货,并挂号产制品保管账簿出售部分和管帐部别离离

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