其他货币资金会计分录

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-10 11:57
摘要:

一、首要要知道什么是应收收据?什么是其他钱银资金?(界说) 应收收据是指企业持有的未到期或未完成的商业收据。从广义上讲,应收收据是一种债务凭据。(商业收据是一种......

一、首要要知道什么是应收收据?什么是其他钱银资金?(界说) 应收收据是指企业持有的未到期或未完成的商业收据。从广义上讲,应收收据是一种债务凭据。(商业收据是一种载有必定付款日期、付款地址、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种能够由持票人自在转让给别人的债务凭据。依据我国现行法令的规则,商业汇票的付款期限不得超越个月,契合条件的商业汇票的持票人,能够持未到期的商业汇票和贴现凭据向银行请求贴现。) 其他钱银资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种钱银资金,即寄存地址和用处均与现金和银行存款不同的钱银资金。包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途钱银资金等。二、清晰“应收收据”和“其他钱银资金”所包含的内容 “应收收据”简略说就是指企业选用商业汇票支付办法进行产品买卖而收到的商业汇票。商业汇票按其承兑人不同分为:商业承兑汇票和银行承兑汇票;按其是否带息分为:带息商业汇票和不带息商业汇票。 其他钱银资金基本上包含:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款、存出出资款、外埠存款。三、“应收收据”和“其他钱银资金”相关的会计分录 出售产品而收到的应收收据时:借:应收收据 (收据的面值)贷:主经营务收入 (不含增值税的收入)应交税金——应交增值税 (销项税额) 企业向银行提交“银行汇票请求书”并交存金钱,获得汇票:借:其他钱银资金——银行汇票贷:银行存款企业运用银行汇票支付金钱:借:物资收买原材料库存产品应交税金——应交增值税 (进项税额)贷:其他钱银资金——银行汇票四、最简略的区别“应收收据”和“其他钱银资金”的办法一般跟银行或许二级商场有关的,基本上是用其他钱银资金;只要是商业汇票,必定就是敷衍收据、应收收据。(一)钱银资金 、收到股东投入的股款 借:银行存款 贷:股本(实收本钱) 本钱公积 、收到完成的主经营务收入 借:银行存款 贷:主经营务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 、收到应收金钱 借:银行存款 贷:应收账款 应收收据 应收内部单位款 、因支付内部员工出差等原因所需的现金,按开销凭据所记载的金额 借:其他应收款 贷:库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实践回收的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实践借出的现金) 、每日终了结算现金出入,产业清查等发现的有待查明原因的现金缺少或溢余,归于库存现金缺少 借:待处理产业损溢 贷:库存现金 归于现金溢余: 借:库存现金 贷:待处理产业损溢 待查明原因后作如下处理:如为现金缺少,归于由责任人补偿的部分: 借:其他应收款—应收现金缺少款(个人) 库存现金 贷:待处理产业损溢 归于应由稳妥公司补偿的部分: 借:其他应收款—应收稳妥赔款 贷:待处理产业损溢 归于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金缺少 贷:待处理产业损溢 如为现金溢余,归于敷衍出给有关人员和单位的: 借:待处理产业损溢 贷:其他敷衍款—敷衍现金溢余(个人或单位) 归于无法查明的现金溢余: 借:待处理产业损溢 贷:经营外收入—财物盘盈利得 、收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用 、回收备用金和其他应收暂付金钱 借:银行存款等 贷:其他应收款 、收到供给单位因不履行合同而补偿损失的赔款 借:银行存款 贷:经营外收入 、将金钱汇往收买地开立收买专户 借:其他钱银资金—外埠存款 贷:银行存款 、将金钱存入银行以获得银行汇票、银行本票和信用卡 借:其他钱银资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷:银行存款 、向银行开立信用证、交纳确保金 借:其他钱银资金—信用证确保金 贷:银行存款 、向证券公司划出资金时 借:其他钱银资金—存出出资款 贷:银行存款 购买股票、债券等时 借:买卖性金融财物等 贷:其他钱银资金—存出出资款 、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借:银行存款 贷:其他钱银资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 、交纳税费 借:应交税费 贷:银行存款 、支付购入材料的价款和运杂费 A、选用方案价格核算 借:材料收买 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 其他钱银资金 B、选用实践本钱核算 支付货款、运杂费、货品现已抵达并已检验入库 借:原材料 库存产品 出售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他钱银资金 支付货款、运杂费时,货品没有抵达或没有检验入库 借:在途物资 出售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他钱银资金 、支付供给单位各种金钱 借:敷衍账款 敷衍收据 敷衍内部单位款贷:银行存款 、支付托付外单位加工物资的加工费和运费 借:托付加工物资 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 、支付外购动力费 借:敷衍账款 贷:银行存款 、支付员工薪酬 借:敷衍员工薪酬 贷:库存现金 银行存款 、购入不需要装置的固定财物、开发设备 借:在建工程 贷:银行存款 一起 借:固定财物 油气财物 贷:在建工程 、购入工程用物资 借:原材料(专用材料、专用设备) 贷:银行存款 敷衍账款 敷衍收据 为置办大型设备而预付款 借:预付账款 贷:银行存款 收到设备并补付设备价款: 借:原材料(专用设备)(设备的实践本钱) 贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款 借:油气财物 管理费用 贷:银行存款 应交税费 、拨付备用金 借:其他应收款(备用金) 贷:库存现金 银行存款 定时补足备用金 借:管理费用等 贷:库存现金 银行存款 、支付待领薪酬、暂存款和其他敷衍金钱 借:其他敷衍款 贷:库存现金 银行存款 、支付各项本钱、费用 借:油气生产本钱 生产本钱 输油输气本钱 在建工程 油气勘探开销 油气开发开销 研制开销 制造费用 管理费用 出售费用 财务费用 勘探费用 经营外开销 贷:库存现金 银行存款 、发放现金股利 借:敷衍股利 贷:库存现金 、按法定程序报经同意削减注册本钱的,在实践发还股款或收买股票时 借:股本(实收本钱)等 贷:银行存款打开悉数 首要你购买材料的进行增值税应该是元、借:其他钱银资金—银行汇票 贷:银行存款、核算运费进项税元、收买材料价格元、总计进项税、借:原材料 贷:应交税金—应交增值税(进项税) 其他钱银资金—银行汇票 存入确保金时:借:其他钱银资金—确保金;贷:银行存款 获得承兑时不用做分录,只在暂时备检簿中挂号 将承兑汇票交交给对方时:借:敷衍账款;贷:敷衍收据,或许借:原材料;应交税费—应交增值税(进项税);贷:敷衍收据 承兑汇票到期时:借:敷衍收据;贷:银行存款,一起收到银行交还的确保金:借:银行存款;贷:其他钱银资金—确保金银行承兑汇票确保金是指企业向开户行请求处理银行承兑汇票事务时,作为银行承兑汇票出票人依照自己在开户行(承兑行)信用等级的不同所需交纳的确保银行承兑汇票到期承付的资金。依据企业在开户银行信用等级的不同,银行或许要求企业交纳足额银行承兑汇票确保金、差额成数银行承兑汇票确保金,但对契合规则的低危险担保客户,可免收银行承兑汇票确保金。汇兑结算办法的会计分录:、假如汇款单位用汇款整理旧欠,则应编制银行存款付款凭据,其会计分录为:借:敷衍账款——单位贷:银行存款、假如汇款单位是为购买对方单位产品而预付货款,则应编制银行存款付款凭据,其会计分录为:借:预付账款贷:银行存款、假如汇款单位将金钱汇往收买地,在收买地银行开立暂时存款户,则应编制银行存款付款凭据,其会计分录为:借:其他钱银资金——外埠存款贷:银行存款汇兑又称“汇兑结算”,是指企业(汇款人)托付银即将其金钱支交给收款人的结算办法。单位和个人的各种金钱的结算,均可运用汇兑结算办法。这种办法便于汇款人向异地的收款人自动付款,适用范围非常广泛。简而言之,汇兑即托付银行作为付款人进行付款。汇兑依据划转金钱的不同办法以及传递办法的不同能够分为信汇和电汇两种,由汇款人自行挑选。信汇:信汇是汇款人向银行提出请求,一起交存必定金额及手续费,汇出即将信汇托付书以邮递办法寄给汇入行,授权汇入行向收款人解付必定金额的一种汇兑结算办法。电汇:电汇是汇款人将必定金钱交存汇款银行,汇款银行经过电报或电传给目的地的分行或代理行(汇入行),指示汇入行向收款人支付必定金额的一种汇款办法。你去处理银行承兑票时,要付确保金的,会计分录是借:其他钱银资金银行承兑汇票确保金财务费用手续、工本费贷:银行存款用银行承兑汇票还敷衍账款时。借:敷衍账款贷:敷衍收据银行承兑汇票扩展材料:、差额处理汇票借:其他钱银资金——XX银行承兑汇票(存入必定份额确保金)贷:银行存款——XX银行、全额处理汇票为:借:其他钱银资金——XX银行承兑汇票(存入确保金)贷:银行存款——XX银行、取合格证或支付银行差额承兑款借:其他钱银资金——XX银行承兑汇票贷:银行存款——XX银行、支付供货单位银行承兑汇票借:库存产品预付账款等相关科目贷:敷衍收据收到承兑户利息时,依据相应的单据,有些银即将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在同时转入单位基本户。借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)其他钱银资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)贷:财务费用承兑汇票到期解付时,依据银行转来的单据视状况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户支付,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。直接解付时:借:敷衍收据贷:其他钱银资金——XX银行承兑汇票先转入单位基本户再解付时:借:银行存款——XX银行贷:其他钱银资金——XX银行承兑汇票借:敷衍收据贷:银行存款——XX银行一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款、存出出资款、外埠存款等其他钱银资金。二、企业添加其他钱银资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;削减其他钱银资金,借记有关科目,贷记本科目。三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,别离“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证确保金”、“存出出资款”、“外埠存款”等进行明细核算。四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他钱银资金。银行汇票银行汇票的概念及适用范围银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时依照实践结算金额无条件支交给收款人或许持票人的收据。单位和个人在异地、同城或一致收据交换区域的各种金钱结算,均可运用银行汇票。汇款单位财务部门收到签发银行签发的“银行汇票联”和“解讫告诉联”后依据银行盖章退回的“银行汇票托付书”第一联存根联编制银行存款付款凭据,其会计分录为:借:其他钱银资金——银行汇票贷:银行存款假如汇款单位用现金处理银行汇票,则财务部门在收到银行签发的银行汇票后依据“银行汇票托付书”第一联存根联编制现金付款凭据,其会计分录为:借:其他钱银现金——银行汇票贷:现金关于银行按规则收取的手续费和邮电费,汇款单位应依据银行出具的收费收据,用现金支付的编制现金付款凭据,从其帐户中扣收的编制银行存款付款凭据。其会计分录为:借:财务费用贷:现金或银行存款

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