材料会计的账务处理

来源:新会计准则编辑:天津会计网2019-05-11 10:55
摘要:

资料管帐是管帐作业的一种,资料管帐首要是担任资料的出入库,每月月底和库房保管核对出入库账目,供给资料报表的管帐作业人员。其实首要岗位职责就是依法核算资料,其作业......

资料管帐是管帐作业的一种,资料管帐首要是担任资料的出入库,每月月底和库房保管核对出入库账目,供给资料报表的管帐作业人员。其实首要岗位职责就是依法核算资料,其作业流程包括收料,核算加权均匀价格,发料,结资料明细账,盘点。资料管帐的作业难点在资料收购的什物与发票不同步等四个方面。资料管帐的岗位职责包括:(一)仔细恪守国家财政方针、法规、准则。(二)按记帐规矩结算、记帐,做到数字精确、上报及时。(三)担任外调资料的划价及积压物资的调整。(四)承受各单位资料方案要有记载,要收拾存档,汇总各项资料的需用量要注明需用时刻,树立需用量台帐;要把握资源及平衡状况,及时提报缺口资料方案的请求方案表,并供给和注明各项技能要求;整个工程的资料方案要求一个星期内,零散及补充、改变资料要在两天内做好以上作业,并当即向科长书面报告有关状况。(五)填写到货品资的检验单,要具体查看合同号、称号、标准、类型、数量、单价、总价是否相符;里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否完全,并与库房联络核对检验状况,有问题拒付款,一起立刻与供货方联络处理,货品未到,不能付款。只要各项目标检验悉数合格后,方能填制检验单据,报帐付款。(六)依据工程项目的资料方案,按工程进度,限额开单发料;若需求方案改变、代用要经技能部分及工程主管人员签字认可。除基建工程项目领料外,其他不管出产、修理,单位和个人调拨资料,都必须经科长批阅签字;基建内部领料,需经处长签字。(七)每月日至次月日,将库房报来的检验单、领料单、调拨单等单据输入到核算机中,并核算资料收入、消费及库存状况报表,上报校园财政。各项核算报表要在每月日前报出,数字要精确,时刻要及时,核算报表要留底存档。每月前,将上月财政报表及时签到校园财政科及供给科长。(八)运用核算机树立各项单项工程资料耗费台帐及库存动态表,单项工程竣工后就是关于企业收发资料的,资料包括企业的一切资料,你要作好,资料收发单,领料单,还有做很多事,比方到期末的账实核对,盘点,清算,等等等等方案、(九)完结处、科领导交办的其他临时性作业。,要及时核算、打印出该项工程的资料耗费状况表,报预算科;库存动态表每月日前报给供给科长、库房。(十)完结处、科领导交办的其他临时性作业。资料管帐的作业流程:、收料 入库 守时审阅库房原辅资料明细账——→核对所挂号入库资料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(资料稽核联)——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与收购员传来的第④报账联副联配单。注:以上库房明细账触及原料库、包装库、低耗库、克己半制品库及塑制品库等五大类库包括的一切明细账。配单 月末将收料单第②联与第④联副联逐个配对——→清查货已到但发票未到状况——→凭未配上的第②联编制记账凭据。借:原资料包装物低值易耗品—各二级科目 贷:敷衍账款——资料暂估——→传主管岗复核并催促收购员报账——→下月初用红字冲回此凭据——→当月末凭未配上的第②联收料单从头挂账。注:未配上的第②联收料单为库房已检验入库,但收购员还未到财政部报账,此刻财政上按收料单金额暂作入库处理,以便与库房账保持共同。未配上的第④联为资料已入库,且已收到发票,但库房未记账,这种状况只要在库房与财政扎账时刻不共一起才存在,如有其他差异应及时查明原因。暂估入库 资料检验合格抵达可发放状况,收购员须开具收料单,数量金额须填写完好,经库房保管员签字后,可发放。在发票未到、价格暂时无法确守时,先由收购员按合同价、最近前史价或市价等评价填写在收料单上,待收到发票后,如暂评价与实践价不共同,收购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经库房保管员签字,将第②联留库房记账,第③④联与评价收料单第③④联一起附在发票后报账,确保发票和所附收料单金额之和共同。、核算加权均匀价格 资料加权均匀单价本期收货金额期初结余金额,为本期资料宣布单价。本期收货数量期初结余数量、发料 车间部分领料 审阅领料单填写标准,签字手续齐备——→审阅库房管理员挂号宣布数量精确——→抽出领料单——→录入微机宣布模块——→编制打印分车间部分分种类领料单明细表(附后)——→做本钱核算得领料单金额(宣布数量资料加权均匀单价)——→在库房明细账中挂号发料金额——→分类汇总各车间部分费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量,传递宣布本钱数据——→核对无误后,按各车间部分、各发料库房编制资料宣布月汇总表——→编制记账凭据 借:出产本钱——→基本出产(资料费用)(出产用直接原资料) 出产本钱——→辅助出产(机修车间领用) 制造费用(出产体系领用非直接资料) 办理费用(办理体系领用) 出售费用(出售体系领用) 贷:原资料包装物低值易耗品—各二级科目——→传本钱岗审阅 注:部分领料单须经部分月初方案本钱万元 实践万元 超支差是万元本月购入方案本钱万元 实践本钱万元 节省差是万元归纳考虑方案本钱是万元, 实践本钱是万 节省差是 万元因此当月资料本钱差异是万元,差异率。第二题,你没有宣布资料的方案本钱,如果有,那么实践本钱方案本钱()借:出产本钱 (实践本钱)资料本钱差异贷:原资料 (方案本钱)()编制购买A资料的管帐分录;借:原资料 借:应交税费_应交增值税(进项税额) 贷:敷衍收据 ()核算商业汇票利息商业汇票利息元()编制到期承兑商业汇票的管帐分录借:敷衍收据 贷:银行存款 ()编制自营工程领用A资料的管帐分录借:在建工程 贷:原资料 贷:应交税费_应交增值税(进项税额转出) ()编制出产产品领用A资料的管帐分录借:出产本钱 贷:原资料 相关经济业务管帐分录处理如下:一、 月日,收到上月购买的资料千克,实践本钱为元。借:原资料 ()资料本钱差异原资料 贷:资料收购原资料 元 二、 月日,购入资料千克,买价元,增值税进项税额元,金钱以银行存款付出资料已检验入库。借:原资料()应交税费应交增值税(进项税)贷:银行存款 资料本钱差异原资料 三、 月日,购入资料千克,买价元,增值税进项税额元,金钱以银行存款付出资料没有检验入库。借:资料收购原资料 应交税费应交增值税(进项税)贷:银行存款 四、本月日和日车间出产产品别离领用原资料千克和千克。日,资料本钱差异元;原资料库存数量领用原资料,分摊差异元,管帐分录如下:借:出产本钱贷:原资料 ()资料本钱差异 日,资料本钱差异元;原资料库存数量领用原资料,分摊差异元,管帐分录如下:借:出产本钱贷:原资料 ()资料本钱差异 打开悉数 相关经济业务管帐分录处理如下:一、 月日,收到上月购买的资料千克,实践本钱为元。借:原资料 ()资料本钱差异原资料 贷:资料收购原资料 元 二、 月日,购入资料千克,买价元,增值税进项税额元,金钱以银行存款付出资料已检验入库。借:原资料()应交税费应交增值税(进项税)贷:银行存款 资料本钱差异原资料 三、 月日,购入资料千克,买价元,增值税进项税额元,金钱以银行存款付出资料没有检验入库。借:资料收购原资料 应交税费应交增值税(进项税)贷:银行存款 四、本月日和日车间出产产品别离领用原资料千克和千克。日,资料本钱差异元;原资料库存数量领用原资料,分摊差异元,管帐分录如下:借:出产本钱贷:原资料 ()资料本钱差异 日,资料本钱差异元;原资料库存数量领用原资料,分摊差异元,管帐分录如下:借:出产本钱贷:原资料 ()资料本钱差异 打开悉数 首要结算单据啊抵达,分为三种状况一。原资料和结算单据一起抵达借:原资料A资料 原资料B资料 应交税费应交增值税 贷:银行存款二。结算单据先到借:在途物资 应交税费应交增值税 贷 :银行存款当资料入库时借:原资料 贷:在途物资三。资料入库,结算单据未到平常不作账务处理,待期末时按暂评价入账下月初冲销,待单据到后正常出理打开悉数 方案本钱下核算原资料要用到“物资收购”、“原资料”和“资料本钱差异”三个科目,物资收购实践本钱入账、原资料方案本钱入账,差额记到资料本钱差异账户。方案本钱核算就是为了加强原资料收购的办理、操控收购本钱。资料本钱差异或许出现在借方——超支差,也或许出现在贷方——节省差。用物资收购的金额(实践本钱)与原资料的方案本钱(方案本钱)比较,实践本钱大于方案本钱——超支差(资料本钱差异借方),实践本钱小于方案本钱——节省差(资料本钱差异贷方)。借差超支差 贷差节省差大于时(借差超支差):借:原资料 (方案本钱)资料本钱差异 (差额——超支差)贷:物资收购 (实践本钱)小于时(贷差节省差):借:原资料 (方案本钱)贷:物资收购 (实践本钱)资料本钱差异 (差额——节省差)差异率的核算:(期初差异本期差异发作额)(期初原资料本钱本期购入原资料)核算宣布资料担负的差异:差异率宣布资料方案本钱,超支差时:借:相关本钱科目贷:资料本钱差异节省差时:借:相关本钱科目 (金额为红字)贷:资料本钱差异 (金额为练字)总存资料实践本钱,等于资料方案本钱资料本钱差异余额。月份评价入帐:J:资料(评价、不含税)D:敷衍帐款月付款:J:敷衍帐款(全额)D:银行存款月收到发票收冲转或补计J:资料应交税金应交增值税进项税金D:资料(评价)敷衍帐款(增值税税金部分)

上一篇:英联邦国家会计
下一篇:会计谨慎性的研究目标
Copyright © 2002-2019 天津会计网新会计准则中级财务会计报表学习网站版权所有         京ICP备05054106号